КТС при импорте из Китая: причины корректировки и какие документы запрашивает таможня

Цена китайского производителя может быть значительно ниже стоимости аналогичного товара, который ранее ввозился в Россию другими компаниями. Это не означает, что импортёр нарушает правила определения таможенной стоимости. Однако заметное ценовое отличие может стать причиной дополнительной проверки документов.

Если заявленная стоимость не подтверждена, документы содержат расхождения или в расчёт не включены обязательные расходы, таможенный орган может потребовать дополнительные сведения и внести изменения в декларацию.

КТС при импорте из Китая может привести к увеличению таможенной пошлины и НДС, предоставлению денежного обеспечения, задержке выпуска груза и дополнительным расходам на хранение контейнера.

Поэтому комплект для подтверждения цены следует готовить ещё до оплаты товара и его отправки из Китая.

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» помогает импортёрам проверять контракт, инвойс, платёжные и транспортные документы, предварительно рассчитывать таможенную стоимость и проводить таможенное оформление грузов.

Коротко: что нужно знать импортёру

КТС обычно возникает не из-за самой низкой цены, а из-за невозможности документально объяснить её формирование.

Для подтверждения стоимости необходимо показать таможне единую цепочку:

контракт → спецификация → инвойс → оплата → перевозка → фактически ввезённый товар.

Наименования, количество, стоимость, валюта, условия поставки и реквизиты участников сделки не должны противоречить друг другу.

Что такое КТС

КТС — распространённое обозначение корректировки таможенной стоимости ввозимых товаров.

На практике корректировка проводится, если таможенный орган выявил признаки того, что заявленная стоимость:

• недостаточно подтверждена документами;
• рассчитана с ошибками;
• не соответствует условиям внешнеторговой сделки;
• не включает обязательные дополнительные начисления;
• отличается от ценовой информации по сопоставимым товарам;
• основана на неполных или противоречивых сведениях.

Таможенная стоимость не всегда равна сумме коммерческого инвойса. В зависимости от условий сделки к цене товара могут добавляться международная перевозка, страхование, упаковка, отдельные посреднические расходы, лицензионные платежи и стоимость материалов, предоставленных производителю.

Изменения в сведения декларации оформляются через корректировку декларации на товары — КДТ. При необходимости также уточняются сведения декларации таможенной стоимости.

Почему таможня проверяет стоимость товара из Китая

Таможня оценивает не только сумму инвойса, но и всю экономическую сторону сделки:

• кто является производителем и продавцом;
• как согласовывалась цена;
• на каких условиях предоставлена скидка;
• кому перечислены деньги;
• какие расходы оплатил покупатель отдельно;
• соответствуют ли документы фактически ввезённому товару;
• существуют ли дополнительные платежи в пользу продавца;
• повлияла ли взаимосвязь сторон на стоимость.

Единого перечня документов для всех поставок нет. Состав запроса зависит от товара, условий оплаты, маршрута, базиса Инкотермс, участия посредников и выявленных таможней расхождений.

Основные причины корректировки таможенной стоимости

Цена ниже стоимости сопоставимых товаров

Одна из распространённых причин проверки — существенное отличие заявленной стоимости от информации по ранее оформленным товарам.

При этом одинаковый код ТН ВЭД не означает одинаковую цену. На стоимость продукции могут влиять:

• производитель и торговая марка;
• материал изготовления;
• технические характеристики;
• комплектация;
• объём партии;
• сезон закупки;
• коммерческий уровень сделки;
• условия оплаты;
• состояние товара или упаковки;
• наличие специальной скидки.

Импортёру важно не просто сообщить причину низкой цены, а подтвердить её документами.

Расхождения в контракте, инвойсе и спецификации

В разных документах могут отличаться:

• наименование товара;
• модель или артикул;
• количество;
• вес;
• цена за единицу;
• итоговая сумма;
• валюта;
• условия поставки;
• сроки оплаты;
• реквизиты продавца.

Даже техническая ошибка может вызвать сомнения в том, что контракт, платёж и инвойс относятся к одной партии.

Не подтверждена оплата товара

Если товар оплачен полностью или частично, таможня может проверить движение денежных средств.

Дополнительные вопросы возникают, когда:

• сумма платежа не совпадает с инвойсом;
• оплата произведена несколькими переводами;
• деньги перечислены третьему лицу;
• платёж совершён через агента;
• назначение платежа не содержит номера контракта;
• один платёж относится сразу к нескольким поставкам;
• отсутствует банковская выписка.

Каждый перевод должен быть связан с конкретным контрактом, инвойсом или спецификацией.

Скидка не оформлена документально

Китайский поставщик может снизить цену по объективным коммерческим причинам:

• крупный объём заказа;
• полная предоплата;
• длительное сотрудничество;
• сезонная распродажа;
• закупка складских остатков;
• приобретение устаревшей модели;
• неполная комплектация;
• повреждение упаковки;
• специальная программа производителя.

Однако устного объяснения недостаточно. Скидку желательно закрепить в контракте, спецификации, дополнительном соглашении, коммерческом предложении или официальном письме поставщика.

Условия Инкотермс не соответствуют фактической поставке

Базис поставки определяет, какие расходы входят в цену продавца, а какие оплачиваются покупателем отдельно.

Например, при EXW покупатель может самостоятельно оплачивать:

• вывоз товара с завода;
• экспортное оформление;
• доставку до китайского порта;
• погрузку;
• морской фрахт;
• страхование.

При FOB часть расходов до погрузки товара на судно относится к обязательствам продавца, а международная перевозка оплачивается покупателем.

Если условия контракта отличаются от фактической логистической схемы, таможня может запросить детализацию расходов.

Не подтверждены расходы на международную перевозку

Когда фрахт не включён в коммерческий инвойс, его стоимость необходимо подтвердить отдельно.

Для этого могут потребоваться:

• договор транспортной экспедиции;
• заявка на перевозку;
• счёт за морской фрахт;
• акт оказанных услуг;
• платёжное поручение;
• коносамент;
• расшифровка маршрута;
• разделение расходов до и после ввоза.

При организации морской доставки грузов из Китая желательно заранее отделять международные расходы от затрат на перевозку по территории России.

Товар оплачен через агента или посредника

Если расчёты с китайским поставщиком проводятся через агента, таможня может проверить всю договорную и платёжную цепочку.

Необходимо подтвердить:

• основание получения денег агентом;
• сумму, перечисленную китайскому продавцу;
• размер агентского вознаграждения;
• расходы на валютную конвертацию;
• наличие дополнительных комиссий;
• связь платежа с декларируемым товаром.

Особенности такой модели рассмотрены в статье «Агентский договор при импорте из Китая: как работает схема».

Не учтены дополнительные платежи

На таможенную стоимость могут влиять отдельные расходы, оплачиваемые помимо инвойса:

• лицензионные платежи;
• роялти;
• использование товарного знака;
• разработка дизайна;
• изготовление пресс-форм;
• производство штампов и лекал;
• предоставление сырья или комплектующих;
• упаковка;
• часть дохода от последующей продажи.

Такие условия необходимо анализировать до подачи декларации.

Продавец и покупатель взаимосвязаны

Взаимосвязь сторон не означает автоматическую корректировку. Однако таможня может проверить, повлияли ли отношения между участниками сделки на цену товара.

Для подтверждения стоимости могут использоваться:

• продажи независимым покупателям;
• прайс-листы;
• калькуляция производителя;
• документы о расходах и прибыли;
• инвойсы по сопоставимым поставкам.

Товар описан слишком общими словами

Формулировки «оборудование», «автозапчасти», «электроника» или «товары для дома» не позволяют объективно сравнить продукцию с другими поставками.

В контракте и инвойсе желательно указывать:

• точное наименование;
• торговую марку;
• модель;
• артикул;
• материал изготовления;
• назначение;
• мощность;
• размеры;
• комплектацию;
• производителя;
• технические характеристики.

Подробное описание помогает подтвердить стоимость и снизить риски неправильной классификации товара.

Какие документы запрашивает таможня при КТС

Конкретный перечень указывается в запросе. Обычно документы можно разделить на несколько групп.

Коммерческие документы

Таможня может запросить:

• внешнеторговый контракт;
• спецификацию;
• дополнительные соглашения;
• заказ покупателя;
• проформу-инвойс;
• коммерческий инвойс;
• упаковочный лист;
• документы об изменении цены;
• переписку с поставщиком.

Документы должны содержать одинаковые сведения о товаре, количестве, стоимости и условиях поставки.

Подтверждение цены

Для обоснования заявленной стоимости используются:

• прайс-лист производителя;
• прайс-лист торговой компании;
• коммерческое предложение;
• каталог продукции;
• котировка на дату заказа;
• переписка о согласовании цены;
• письмо о предоставлении скидки;
• инвойсы по предыдущим поставкам;
• документы на сопоставимые товары.

В прайс-листе желательно указать дату, валюту, базис поставки и срок действия цен.

Платёжные документы

В комплект могут входить:

• платёжные поручения;
• банковские выписки;
• заявления на валютный перевод;
• подтверждения исполнения платежа;
• документы по аккредитиву;
• сведения о частичной оплате;
• акты сверки;
• документы о возврате или зачёте средств.

Если товар ещё не оплачен, представляются предусмотренные контрактом условия будущего платежа.

Документы по агентской схеме

Если оплата производится через посредника, могут потребоваться:

• агентский договор;
• заявка принципала;
• отчёт агента;
• платёж клиента агенту;
• подтверждение оплаты поставщику;
• расчёт агентского вознаграждения;
• акт оказанных услуг;
• документы по валютной конвертации;
• пояснение платёжной цепочки.

Подробнее о формировании доказательного комплекта читайте в статье «Как подтвердить расходы на доставку и таможню».

Транспортные документы

В зависимости от маршрута могут запрашиваться:

• коносамент;
• морская накладная;
• CMR;
• железнодорожная накладная;
• авианакладная;
• договор транспортной экспедиции;
• заявка на перевозку;
• счёт за фрахт;
• акт экспедитора;
• платёжные документы;
• страховой полис;
• детализация расходов по маршруту.

Экспортные документы Китая

Таможня может запросить:

• китайскую экспортную декларацию;
• перевод экспортной декларации;
• сертификат происхождения;
• сведения о заводе;
• документы о продавце;
• подтверждение отношений между производителем и торговой компанией.

Если получить экспортную декларацию невозможно, следует письменно объяснить причину и представить другие документы, подтверждающие цену.

Технические документы

Для идентификации товара используются:

• техническое описание;
• фотографии;
• каталоги;
• паспорта;
• инструкции;
• чертежи;
• сведения о составе;
• данные о материале изготовления;
• информация о мощности и комплектации;
• фотографии маркировки.

Бухгалтерские документы

При необходимости могут быть запрошены:

• документы о принятии товара на учёт;
• карточки бухгалтерских счетов;
• калькуляция себестоимости;
• договоры с российскими покупателями;
• УПД;
• документы о последующей реализации;
• сведения о торговой наценке;
• материалы по предыдущим поставкам.

Полный комплект документов после завершения импортной сделки рассмотрен в статье «Какие документы получает клиент после поставки».

Чек-лист документов для ответа на запрос по КТС

Получили запрос таможни? Используйте короткий чек-лист для проверки комплекта с телефона.

1. Документы по сделке

☐ Контракт
☐ Спецификация
☐ Дополнительные соглашения
☐ Проформа-инвойс
☐ Коммерческий инвойс
☐ Упаковочный лист

Проверить: товар, артикулы, количество, цену, валюту и условия поставки.

2. Подтверждение цены

☐ Прайс-лист
☐ Коммерческое предложение
☐ Каталог продукции
☐ Переписка о цене
☐ Письмо о скидке
☐ Документы по предыдущим поставкам

Проверить: дату, валюту, условия применения и срок действия цены.

3. Подтверждение оплаты

☐ Платёжное поручение
☐ Банковская выписка
☐ Заявление на перевод
☐ Подтверждение исполнения платежа
☐ Акт сверки

Проверить: связь платежа с контрактом, спецификацией и инвойсом.

4. Оплата через агента

☐ Агентский договор
☐ Заявка принципала
☐ Отчёт агента
☐ Платёж клиента
☐ Оплата китайскому продавцу
☐ Расчёт вознаграждения
☐ Акт оказанных услуг

Проверить: какую сумму получил поставщик и какие комиссии оплачены отдельно.

5. Транспортные расходы

☐ Договор экспедиции
☐ Заявка на перевозку
☐ Коносамент
☐ Счёт за фрахт
☐ Акт экспедитора
☐ Платёжные документы
☐ Расшифровка маршрута

Проверить: разделены ли международные и внутрироссийские расходы.

6. Экспортные документы

☐ Экспортная декларация Китая
☐ Перевод декларации
☐ Сертификат происхождения
☐ Сведения о производителе
☐ Документы торговой компании

Проверить: продавца, товар, количество и стоимость.

7. Техническое описание

☐ Фотографии
☐ Каталог
☐ Паспорт
☐ Инструкция
☐ Состав и материалы
☐ Модель и комплектация
☐ Маркировка

Проверить: можно ли однозначно идентифицировать товар.

8. Подтверждение скидки

☐ Условие в контракте
☐ Дополнительное соглашение
☐ Письмо поставщика
☐ Переписка
☐ Расчёт скидки
☐ Объяснение причины

Проверить: была ли скидка согласована до декларирования товара.

9. Пояснение для таможни

☐ Порядок формирования цены
☐ Условия оплаты
☐ Причина скидки
☐ Расчёт транспортных расходов
☐ Описание роли посредника
☐ Объяснение отсутствующих документов
☐ Перечень приложений

Проверить: на каждый вопрос таможни должен быть отдельный ответ и подтверждающий документ.

10. Финальная проверка

☐ Сведения во всех документах совпадают
☐ Платежи относятся к проверяемой партии
☐ Расходы подтверждены счетами
☐ Иностранные документы переведены
☐ Копии читаемы
☐ Файлы имеют понятные названия
☐ Приложения пронумерованы
☐ Срок ответа не пропущен

Как подготовить ответ на запрос таможни

Документы не следует отправлять бессистемно. Ответ должен объяснять экономику сделки и устранять конкретные сомнения таможенного органа.

Изучите содержание запроса

Сначала определите, что именно проверяется:

• заявленная цена;
• размер скидки;
• условия оплаты;
• транспортные расходы;
• участие посредника;
• дополнительные платежи;
• характеристики товара;
• отношения продавца и покупателя.

Составьте сопроводительное письмо

Удобная структура ответа:

1. вопрос таможенного органа;
2. пояснение декларанта;
3. название подтверждающего документа;
4. номер приложения.

Необходимо объяснить:

• как формировалась цена;
• кто согласовывал заказ;
• как оплачивался товар;
• почему предоставлена скидка;
• какие расходы оплачены отдельно;
• как платёж связан с конкретным инвойсом;
• кто является производителем продукции.

Объясните отсутствие документов

Если получить определённый документ невозможно, это следует прямо указать. Вместо него можно представить альтернативные подтверждения.

Например, отсутствие экспортной декларации может частично компенсироваться контрактом, банковскими документами, прайс-листом, перепиской, транспортными документами и письмом продавца.

Нельзя оформлять формальные документы задним числом или направлять сведения, которые противоречат ранее заявленной информации.

Проверьте переводы

Документы на китайском или английском языке должны быть переведены. Особое внимание следует уделить:

• наименованию товара;
• моделям и артикулам;
• единицам измерения;
• суммам;
• скидкам;
• условиям поставки;
• реквизитам сторон.

К чему приводит КТС

Корректировка таможенной стоимости может повлечь:

• увеличение таможенной стоимости;
• доначисление ввозной пошлины;
• увеличение импортного НДС;
• предоставление обеспечения;
• задержку выпуска;
• расходы на хранение;
• демередж контейнера;
• увеличение себестоимости партии;
• дополнительные проверки последующих поставок.

Сама по себе проверка стоимости не означает нарушение. Риски возрастают, если импортёр не может подтвердить сведения либо документы содержат существенные противоречия.

Можно ли обжаловать корректировку

Решение таможенного органа можно обжаловать в установленном порядке.

Перспектива обжалования зависит от:

• содержания решения;
• причин отказа в принятии стоимости;
• полноты представленных документов;
• соблюдения сроков;
• наличия доказательств реальной цены сделки;
• правильности расчёта дополнительных начислений.

До обжалования необходимо проверить, были ли даны ответы на все вопросы таможни и устранены ли выявленные расхождения.

Как снизить риск КТС до отправки товара

Вероятность корректировки можно уменьшить заранее.

Для этого необходимо:

• подробно описать товар в контракте;
• проверить инвойс и упаковочный лист;
• закрепить условия скидки;
• получить прайс-лист поставщика;
• сохранить коммерческую переписку;
• документально оформить платёжную цепочку;
• проверить условия Инкотермс;
• получить техническое описание;
• рассчитать международные расходы;
• проверить экспортные документы;
• заранее определить таможенную стоимость;
• устранить расхождения до подачи декларации.

Особое внимание следует уделить разделению ответственности между участниками поставки. Подробнее об этом читайте в материале «Безопасная поставка импортного товара: как защитить покупателя от таможенных рисков».

Сопровождение КТС с компанией «ЛАЗУРИТ»

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» сопровождает импортные поставки из Китая от проверки документов до доставки выпущенного товара на склад клиента.

Специалисты компании помогают:

• проверить контракт и спецификацию;
• проанализировать инвойс;
• сопоставить платёжные документы;
• рассчитать таможенную стоимость;
• проверить условия Инкотермс;
• определить дополнительные начисления;
• подготовить транспортные документы;
• выявить расхождения до подачи декларации;
• сформировать ответ на запрос;
• подготовить пояснения по цене и скидкам;
• организовать дальнейшую перевозку груза.

Компания также оказывает услуги по организации ВЭД-закупок из Китая: взаимодействует с поставщиком, сопровождает оплату, перевозку, сертификацию и таможенное оформление.

FAQ о КТС при импорте из Китая

Всегда ли низкая цена приводит к корректировке?

Нет. Низкая цена может быть экономически обоснована. Важно подтвердить её контрактом, прайс-листом, перепиской, платёжными документами и условиями скидки.

Обязательно ли предоставлять прайс-лист?

Его запрашивают не в каждой проверке, но он помогает подтвердить порядок формирования цены. Прайс-лист должен относиться к периоду заключения сделки.

Что делать, если поставщик не предоставляет экспортную декларацию?

Нужно письменно объяснить причину и представить альтернативный комплект: контракт, инвойс, банковские документы, коммерческое предложение, прайс-лист и транспортные документы.

Что делать, если платёж разбит на несколько частей?

Необходимо представить все платёжные документы и пояснить, какие суммы относятся к конкретному инвойсу. Желательно приложить сводный расчёт.

Может ли таможня запросить документы после выпуска?

Да. Поэтому полный архив коммерческих, транспортных, банковских и бухгалтерских документов следует сохранять после завершения поставки.

Кто отвечает за заявленную стоимость?

За достоверность сведений отвечает декларант. Таможенный представитель и логистическая компания помогают подготовить документы, но исходные данные предоставляет участник внешнеэкономической сделки.

Передайте документы на предварительную проверку

КТС при импорте из Китая чаще возникает не из-за самой цены, а из-за недостаточного документального подтверждения сделки.

Контракт, спецификация, инвойс, платёжные документы, прайс-лист, транспортные расходы и описание продукции должны образовывать единую непротиворечивую систему.

Передайте компании «ЛАЗУРИТ»:

• описание товара;
• код ТН ВЭД, если он определён;
• контракт и спецификацию;
• инвойс;
• условия поставки;
• платёжные документы;
• транспортные счета;
• прайс-лист;
• переписку о цене и скидках.

Специалисты проверят комплект, помогут предварительно рассчитать таможенную стоимость, организуют перевозку и сопроводят таможенное оформление груза из Китая.

«ЛАЗУРИТ» — безопасная логистика для вашего бизнеса.