Как подтвердить расходы на доставку и таможню при импорте из Китая по агентскому договору

При импорте товаров из Китая по агентскому договору российская компания может поручить агенту оплату продукции, организацию перевозки, таможенное оформление и доставку груза до своего склада.

Такая схема позволяет заказчику не заключать самостоятельный внешнеторговый контракт и не создавать собственный отдел ВЭД. Однако для бухгалтерского и налогового учёта принципалу необходимо получить не только товар и итоговый счёт, но и документы, подтверждающие каждый произведённый агентом расход.

Основным сводным документом является отчёт агента. К нему прикладываются документы по оплате товара, международной перевозке, терминальным операциям, таможенным платежам и доставке по России.

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует ВЭД-закупки из Китая и помогает сформировать документальную цепочку по каждой поставке — от расчётов с китайским производителем до передачи груза принципалу.

Как работает агентская схема импорта из Китая

По агентскому договору агент выполняет юридические и фактические действия по поручению и за счёт принципала.

При импорте из Китая агент может:

• согласовать условия закупки с поставщиком;
• заключить внешнеторговый контракт;
• оплатить товар;
• организовать доставку по территории Китая;
• заказать международную перевозку;
• подготовить документы для таможни;
• оплатить таможенные платежи;
• организовать сертификацию;
• доставить товар до склада принципала;
• передать отчёт и комплект подтверждающих документов.

Агент может действовать от имени принципала либо от собственного имени. Конкретная схема должна быть прямо закреплена в договоре.

При этом важно разделять две группы платежей.

Возмещаемые расходы агента

Это затраты, произведённые агентом за счёт принципала:

• стоимость товара;
• банковские комиссии;
• доставка по Китаю;
• международный фрахт;
• страхование;
• терминальные услуги;
• таможенные платежи;
• услуги таможенного представителя;
• хранение;
• досмотр;
• перевозка по России.

Агентское вознаграждение

Это стоимость услуг самого агента. Вознаграждение необходимо отражать отдельно от возмещаемых расходов.

Не рекомендуется объединять стоимость товара, логистику, таможенные платежи и услуги агента одной строкой. Подробная расшифровка помогает бухгалтерии определить фактическую себестоимость партии и проверить основание каждого платежа.

Почему одного акта агента недостаточно

Акт подтверждает выполнение агентом своих обязанностей и размер его вознаграждения. Но он не раскрывает состав расходов на импорт.

Например, в общей сумме финансирования могут находиться:

• стоимость продукции по китайскому инвойсу;
• комиссия банка;
• доставка от фабрики до порта;
• экспортное оформление в Китае;
• морской или железнодорожный фрахт;
• страхование;
• портовые сборы;
• хранение контейнера;
• ввозная таможенная пошлина;
• импортный НДС;
• таможенный сбор;
• досмотр;
• доставка груза по России.

Каждый расход необходимо связать с конкретным поручением, инвойсом, контейнером и импортной партией.

Поэтому комплект документов должен включать:

1. агентский договор;
2. поручение принципала;
3. отчёт агента;
4. документы китайского поставщика;
5. платёжные документы;
6. перевозочные документы;
7. декларацию на товары;
8. документы по таможенным платежам;
9. документы российских подрядчиков;
10. акт передачи товара принципалу.

Главный документ — отчёт агента

Отчёт агента объединяет сведения обо всех действиях и расходах по конкретной поставке.

В него рекомендуется включить:

• номер и дату агентского договора;
• номер поручения принципала;
• наименование китайского поставщика;
• номер внешнеторгового контракта;
• номер коммерческого инвойса;
• описание товара;
• количество продукции;
• стоимость и валюту расчёта;
• маршрут перевозки;
• номер контейнера;
• номер коносамента;
• номер декларации на товары;
• перечень расходов;
• суммы в валюте операции и рублях;
• порядок пересчёта валюты;
• агентское вознаграждение;
• НДС с вознаграждения;
• остаток или перерасход средств;
• перечень приложений.

Документы лучше передавать единым комплектом через электронный документооборот или по реестру.

Какие документы подтверждают покупку товара в Китае

Агентский договор

Подтверждает: полномочия агента, порядок финансирования, состав возмещаемых расходов и размер вознаграждения.

Что проверить: номер, дату, стороны, предмет договора и порядок представления отчёта.

Поручение принципала

Подтверждает: какой именно товар агент должен приобрести и доставить.

Что проверить: наименование продукции, количество, характеристики, бюджет, поставщика и условия закупки.

Внешнеторговый контракт

Подтверждает: основание приобретения продукции у китайского поставщика.

Что проверить: стороны сделки, валюту, порядок оплаты, условия поставки, сроки и ответственность.

Спецификация

Подтверждает: ассортимент, количество, характеристики и цену товара.

Что проверить: соответствие поручению принципала и коммерческому инвойсу.

Коммерческий инвойс

Подтверждает: стоимость партии и обязательства перед китайским поставщиком.

Что проверить: номер, дату, продавца, покупателя, описание товара, количество, валюту и общую сумму.

Упаковочный лист

Подтверждает: количество грузовых мест, вес, объём и вид упаковки.

Что проверить: соответствие инвойсу, коносаменту и фактически полученному товару.

Банковский документ

Подтверждает: перечисление денег китайскому поставщику.

Что проверить: получателя, сумму, валюту, назначение платежа и номер инвойса.

Документ о передаче товара

Подтверждает: получение импортированной продукции принципалом.

Что проверить: количество, состояние товара, дату приёмки и наличие замечаний.

Как подтвердить оплату китайскому поставщику

Для подтверждения расчётов с производителем или торговой компанией агент передаёт:

• платёжное поручение;
• банковскую выписку;
• заявление на международный перевод;
• подтверждение исполнения платежа;
• сведения о получателе средств;
• расчёт валютной операции;
• ведомость распределения платежа;
• отчёт агента.

Если принципал перечисляет агенту рубли, а агент покупает юани, в отчёте рекомендуется отдельно показать:

1. сумму, полученную от принципала;
2. сумму приобретённой валюты;
3. курс расчёта;
4. стоимость товара в юанях;
5. банковскую комиссию;
6. остаток денежных средств;
7. сумму возможного перерасхода.

Это позволяет проверить, как сформировалась рублёвая стоимость импортной продукции.

Документы для подтверждения доставки из Китая

Компания «ЛАЗУРИТ» может организовать мультимодальную перевозку из Китая, при которой груз последовательно перевозится морским, железнодорожным и автомобильным транспортом.

Для каждого этапа необходим собственный комплект документов.

Морская перевозка

Основные документы:

• заявка на перевозку;
• коносамент;
• морская накладная;
• инвойс перевозчика или экспедитора;
• акт или УПД;
• документ об оплате;
• документы порта и терминала.

Что необходимо сопоставить: номер контейнера, порт отправления, порт прибытия, отправителя, получателя и описание груза.

Железнодорожная перевозка

Основные документы:

• железнодорожная накладная;
• заявка на перевозку;
• акт оказанных услуг;
• УПД;
• расчёт тарифа;
• платёжный документ.

Что необходимо сопоставить: номер контейнера, станцию отправления, станцию назначения и дату перевозки.

Автомобильная перевозка

Основные документы:

• транспортная накладная;
• CMR при международной автоперевозке;
• заявка;
• акт;
• УПД;
• документ о приёмке груза.

Что необходимо сопоставить: маршрут, перевозчика, автомобиль, груз и склад получателя.

Доставка сборного груза

Основные документы:

• складская расписка;
• документ о приёмке на консолидационный склад;
• упаковочный лист;
• отчёт о консолидации;
• транспортная накладная;
• расчёт стоимости по весу или объёму;
• акт или УПД.

Что необходимо сопоставить: маркировку грузовых мест, вес, объём, номер партии и данные принципала.

Как подтвердить таможенные расходы

До подачи декларации желательно заранее проверить документы для таможенного оформления импортного груза.

Каждый вид таможенных расходов следует отражать отдельно.

Ввозная таможенная пошлина

Подтверждающие документы:

• декларация на товары;
• расчёт таможенных платежей;
• сведения о списании денежных средств;
• отчёт агента.

Импортный НДС

Подтверждающие документы:

• декларация на товары;
• подтверждение уплаты или списания налога;
• отчёт агента;
• документы о принятии товара на учёт.

Таможенный сбор

Подтверждающие документы:

• декларация на товары;
• расчёт платежей;
• сведения лицевого счёта участника ВЭД.

Услуги таможенного представителя

Подтверждающие документы:

• договор;
• заявка;
• акт;
• УПД;
• платёжный документ.

Получить сопровождение выпуска импортной партии можно в рамках услуги таможенного оформления грузов из Китая.

Хранение на складе временного хранения

Подтверждающие документы:

• счёт;
• акт;
• УПД;
• расчёт периода хранения;
• сведения о контейнере.

Таможенный досмотр

Подтверждающие документы:

• решение или уведомление таможенного органа;
• акт досмотра;
• документы терминала;
• акт выгрузки и загрузки;
• счёт;
• УПД.

Корректировка таможенной стоимости

Подтверждающие документы:

• решение таможенного органа;
• уточнённый расчёт платежей;
• дополнение к декларации;
• подтверждение доплаты;
• отчёт агента.

Как подтвердить импортный НДС, уплаченный агентом

Импортный НДС необходимо отделять от:

• НДС по услугам российского перевозчика;
• НДС терминала;
• НДС таможенного представителя;
• НДС с агентского вознаграждения.

Для подтверждения импортного НДС принципалу следует получить:

1. копию декларации на товары;
2. сведения об уплате или списании налога;
3. отчёт агента;
4. документы о фактическом ввозе;
5. документы о передаче товара;
6. подтверждение принятия продукции на учёт;
7. документы, связывающие поставку с агентским поручением.

Порядок учёта необходимо определять с учётом того, кто указан декларантом и импортёром в таможенных документах, от чьего имени действует агент и кому передаётся ввезённый товар.

Образец отчёта агента по импорту из Китая

ОТЧЁТ АГЕНТА № 15
к агентскому договору № 12-ВЭД от 10 февраля 2026 года

Отчётный период: июль 2026 года
Принципал: ООО «ПОКУПАТЕЛЬ»
Агент: ООО «ЛАЗУРИТ»
Инвойс: № CN-458 от 20 июня 2026 года
Контейнер: TLLU1234567
Маршрут: Китай — Владивосток — склад принципала
Декларация на товары: 10702070/150726/0000001

1. Стоимость товара

Сумма: 350 000 CNY
Основание: коммерческий инвойс и спецификация
Подтверждение: банковский документ об оплате поставщику

2. Доставка по Китаю

Сумма: 8 000 CNY
Основание: перевозка от фабрики до порта отправления
Подтверждение: счёт китайского перевозчика

3. Морской фрахт

Сумма: 2 400 USD
Основание: перевозка контейнера до Владивостока
Подтверждение: коносамент и инвойс экспедитора

4. Терминальные расходы

Сумма: 85 000 рублей
Основание: обработка контейнера в порту
Подтверждение: акт и УПД терминала

5. Ввозная таможенная пошлина

Сумма: 420 000 рублей
Основание: выпуск товара для внутреннего потребления
Подтверждение: декларация на товары и сведения о списании средств

6. Импортный НДС

Сумма: 1 050 000 рублей
Основание: ввоз товара на территорию России
Подтверждение: декларация на товары и сведения об уплате

7. Таможенный сбор

Сумма: 30 000 рублей
Основание: совершение таможенных операций
Подтверждение: декларация на товары

8. Услуги таможенного представителя

Сумма: 45 000 рублей
Основание: подготовка и подача декларации
Подтверждение: акт и УПД

9. Автомобильная доставка

Сумма: 120 000 рублей
Основание: перевозка от терминала до склада принципала
Подтверждение: транспортная накладная и УПД

10. Агентское вознаграждение

Сумма: 100 000 рублей
Основание: выполнение поручения принципала
Подтверждение: отчёт агента, акт и УПД

Указанные суммы являются условным примером и не представляют собой тариф или коммерческое предложение.

Реестр документов для бухгалтерии

Агентский договор: № 12-ВЭД от 10 февраля 2026 года
Поручение: № 7 от 15 июня 2026 года
Инвойс: № CN-458 от 20 июня 2026 года
Контейнер: TLLU1234567
Декларация на товары: 10702070/150726/0000001

Карточка 1. Агентский договор

Раздел: основание сделки
Номер и дата: № 12-ВЭД от 10.02.2026
Стороны: агент и принципал
Связь с поставкой: основной договор
Формат: оригинал или ЭДО
Статус: получен

Карточка 2. Поручение принципала

Раздел: основание сделки
Номер и дата: № 7 от 15.06.2026
Контрагент: принципал
Связь с поставкой: инвойс CN-458
Формат: оригинал или ЭДО
Статус: получен

Карточка 3. Внешнеторговый контракт

Раздел: закупка товара
Номер и дата: № CN-LZ-26 от 18.06.2026
Стороны: агент и китайский поставщик
Связь с поставкой: инвойс CN-458
Формат: копия
Статус: получен

Карточка 4. Спецификация

Раздел: закупка товара
Номер и дата: № 1 от 18.06.2026
Сумма: 350 000 CNY
Связь с поставкой: инвойс CN-458
Формат: копия
Статус: получен

Карточка 5. Коммерческий инвойс

Раздел: закупка товара
Номер и дата: № CN-458 от 20.06.2026
Поставщик: китайская производственная компания
Сумма: 350 000 CNY
Связь с поставкой: контейнер TLLU1234567
Формат: копия
Статус: получен

Карточка 6. Упаковочный лист

Раздел: закупка товара
Номер и дата: № PL-458 от 20.06.2026
Назначение: подтверждение количества мест, веса и упаковки
Связь с поставкой: контейнер TLLU1234567
Формат: копия
Статус: получен

Карточка 7. Банковское подтверждение

Раздел: оплата товара
Номер и дата: № 245 от 22.06.2026
Банк: банк агента
Сумма: 350 000 CNY
Связь с поставкой: инвойс CN-458
Формат: электронная копия
Статус: получен

Карточка 8. Заявка на перевозку

Раздел: международная доставка
Номер и дата: № 77 от 21.06.2026
Исполнитель: экспедитор
Связь с поставкой: контейнер TLLU1234567
Формат: оригинал или ЭДО
Статус: получен

Карточка 9. Коносамент

Раздел: международная доставка
Номер: BLCN260001
Исполнитель: морской перевозчик
Связь с поставкой: контейнер TLLU1234567
Формат: копия
Статус: получен

Карточка 10. Инвойс за морской фрахт

Раздел: международная доставка
Номер и дата: № FR-226 от 25.06.2026
Исполнитель: экспедитор
Сумма: 2 400 USD
Связь с поставкой: коносамент BLCN260001
Формат: копия
Статус: получен

Карточка 11. УПД терминала

Раздел: терминальные расходы
Номер и дата: № 5487 от 16.07.2026
Сумма: 85 000 рублей
Связь с поставкой: контейнер TLLU1234567
Формат: ЭДО
Статус: получен

Карточка 12. Декларация на товары

Раздел: таможенное оформление
Номер: 10702070/150726/0000001
Назначение: подтверждение официального ввоза товара
Связь с поставкой: инвойс CN-458
Формат: электронная копия
Статус: получен

Карточка 13. Подтверждение таможенных платежей

Раздел: таможенное оформление
Дата: 15.07.2026
Назначение: подтверждение списания пошлины, НДС и сбора
Связь с поставкой: номер декларации на товары
Формат: электронная копия
Статус: получен

Карточка 14. Документы таможенного представителя

Раздел: таможенное оформление
Номер и дата: № 351 от 16.07.2026
Сумма: 45 000 рублей
Документы: акт и УПД
Связь с поставкой: номер декларации на товары
Формат: ЭДО
Статус: получен

Карточка 15. Транспортная накладная

Раздел: доставка по России
Номер и дата: № 178 от 17.07.2026
Исполнитель: автомобильный перевозчик
Связь с поставкой: контейнер TLLU1234567
Формат: оригинал или ЭДО
Статус: получен

Карточка 16. УПД перевозчика

Раздел: доставка по России
Номер и дата: № 178 от 17.07.2026
Сумма: 120 000 рублей
Связь с поставкой: транспортная накладная № 178
Формат: ЭДО
Статус: получен

Карточка 17. Акт приёмки товара

Раздел: передача продукции
Номер и дата: № 24 от 19.07.2026
Получатель: принципал
Связь с поставкой: инвойс CN-458
Формат: оригинал или ЭДО
Статус: получен

Карточка 18. Отчёт агента

Раздел: исполнение агентского поручения
Номер и дата: № 15 от 25.07.2026
Связь с поставкой: поручение № 7
Формат: оригинал или ЭДО
Статус: получен

Карточка 19. Акт на агентское вознаграждение

Раздел: услуги агента
Номер и дата: № 15-А от 25.07.2026
Сумма: 100 000 рублей
Связь с поставкой: отчёт агента № 15
Формат: ЭДО
Статус: получен

Карточка 20. УПД на агентское вознаграждение

Раздел: услуги агента
Номер и дата: № 15-УПД от 25.07.2026
Связь с поставкой: отчёт агента № 15
Формат: ЭДО
Статус: получен

Карточка 21. Акт сверки

Раздел: расчёты сторон
Дата: 31.07.2026
Стороны: агент и принципал
Связь с поставкой: агентский договор № 12-ВЭД
Формат: ЭДО
Статус: получен

Какие поля добавить во внутренний реестр

Для контроля документов бухгалтерия может дополнительно фиксировать:

• ответственного сотрудника;
• дату получения;
• дату передачи в бухгалтерию;
• ссылку на электронный архив;
• сумму без НДС;
• сумму НДС;
• валюту документа;
• курс пересчёта;
• бухгалтерский счёт;
• дату принятия к учёту;
• наличие перевода;
• наличие подписи;
• выявленные расхождения;
• комментарий ответственного лица.

Как бухгалтерии проверить комплект документов

Шаг 1. Проверить условия договора

В договоре должны быть определены:

• полномочия агента;
• порядок финансирования;
• перечень возмещаемых затрат;
• размер вознаграждения;
• порядок передачи документов;
• срок рассмотрения отчёта;
• порядок возврата остатка средств.

Шаг 2. Связать документы с поставкой

По всей цепочке должны совпадать:

• номер инвойса;
• наименование товара;
• китайский поставщик;
• номер контейнера;
• номер коносамента;
• номер декларации;
• маршрут перевозки.

Шаг 3. Проверить суммы

Суммы в отчёте агента необходимо сопоставить со счетами, инвойсами, УПД, банковскими документами и декларацией на товары.

Шаг 4. Разделить виды НДС

Бухгалтерии необходимо отдельно учитывать:

• импортный НДС;
• НДС перевозчиков;
• НДС терминала;
• НДС таможенного представителя;
• НДС с агентского вознаграждения.

Шаг 5. Проверить передачу товара

В комплекте должен находиться документ, подтверждающий передачу импортной продукции принципалу и её принятие на учёт.

Типичные ошибки при импорте через агента

К распространённым ошибкам относятся:

• отсутствие поручения принципала;
• отсутствие отчёта агента;
• объединение расходов одной строкой;
• отсутствие декларации на товары;
• отсутствие подтверждения таможенных платежей;
• отсутствие документа об оплате китайскому поставщику;
• разные номера инвойсов в документах;
• ошибки в номере контейнера;
• смешение расходов и агентского вознаграждения;
• отсутствие документов по досмотру и хранению;
• передача первичных документов без реестра;
• отсутствие перевода китайских документов;
• объединение импортного НДС и НДС по услугам.

Как «ЛАЗУРИТ» сопровождает импорт по агентскому договору

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует белый импорт из Китая и сопровождает поставку на основных этапах.

В зависимости от поручения клиента работа может включать:

• проверку документов китайского поставщика;
• расчёт полной себестоимости;
• оплату товара;
• доставку по территории Китая;
• морскую, железнодорожную и автомобильную перевозку;
• таможенное оформление;
• сертификацию;
• оплату обязательных платежей;
• терминальную обработку;
• доставку на склад;
• подготовку отчёта агента;
• формирование реестра для бухгалтерии.

Расходы связываются с конкретным поручением, инвойсом, контейнером и декларацией на товары. Такой подход помогает принципалу контролировать бюджет и понимать, из каких затрат сформировалась себестоимость импортной партии.

FAQ

Какой документ является главным при подтверждении расходов агента?

Главным сводным документом является отчёт агента. При этом расходы должны подтверждаться приложенными инвойсами, перевозочными, банковскими, таможенными и первичными документами.

Нужно ли прикладывать документы подрядчиков?

Да, если соответствующие расходы возмещаются принципалом. Документы позволяют проверить размер затрат и их связь с поставкой.

Можно ли указать все расходы одной суммой?

Не рекомендуется. Стоимость товара, доставку, таможенные платежи, дополнительные расходы и агентское вознаграждение лучше отражать отдельно.

Кто подтверждает оплату китайскому поставщику?

Агент передаёт банковский документ, в котором можно идентифицировать поставщика, сумму, валюту и назначение платежа.

Нужна ли принципалу декларация на товары?

Да. Она подтверждает официальный ввоз, сведения о товаре, код ТН ВЭД, таможенную стоимость и начисленные платежи.

Как подтвердить дополнительные расходы?

Хранение, досмотр, выгрузка и другие дополнительные операции подтверждаются основанием их возникновения, расчётом, актом, УПД и платёжным документом.

Нужно ли отдельно оформлять агентское вознаграждение?

Да. Вознаграждение рекомендуется выделять отдельной строкой в отчёте и подтверждать актом или УПД.

Зачем нужен реестр документов?

Реестр помогает бухгалтерии быстро проверить комплект, обнаружить недостающие документы и связать каждый расход с определённой поставкой.

Заключение

Подтверждение расходов при импорте из Китая по агентскому договору строится как последовательная документальная цепочка:

агентский договор → поручение принципала → контракт → инвойс → оплата → перевозочные документы → декларация на товары → передача продукции → отчёт агента.

Чем подробнее раскрыта структура затрат, тем проще принципалу проверить себестоимость товара, разделить разные виды НДС и подготовить документы для бухгалтерского учёта.

Компания «ЛАЗУРИТ» помогает организовать официальную поставку товаров из Китая с понятной схемой расчётов и документальным сопровождением. До начала перевозки стороны согласовывают поручение, маршрут, порядок финансирования и состав документов, которые будут переданы после завершения поставки.