Таможенная стоимость на условиях FOB, CIF и EXW
Таможенная стоимость на условиях FOB, CIF и EXW при импорте из Китая: расчет и примеры
При импорте товаров из Китая таможенная стоимость на условиях FOB, CIF и EXW рассчитывается по-разному по структуре исходных расходов, хотя при одинаковой партии товара и одинаковом маршруте итоговая таможенная стоимость в сопоставимом примере может оказаться одинаковой.
Главное различие заключается в том, какие расходы уже включены китайским поставщиком в цену товара, а какие российский импортер оплачивает отдельно.
Кратко:
- FOB — в цену обычно уже включены товар и основные расходы до погрузки на судно в китайском порту; международный фрахт и страхование анализируются отдельно;
- CIF — стоимость международного морского фрахта и предусмотренного базисом страхования уже содержится в цене поставки до указанного порта назначения;
- EXW — цена поставщика охватывает минимальный объем логистических операций, поэтому импортеру необходимо документально собрать дополнительные расходы от места передачи товара в Китае.
Важно понимать: Incoterms сам по себе не является методом определения таможенной стоимости. FOB, CIF и EXW прежде всего распределяют обязанности и расходы продавца и покупателя. Для таможенного оформления необходимо проанализировать фактическую структуру цены конкретной сделки.
Транспортно-логистическая компания ЛАЗУРИТ организует импортные перевозки из Китая, международную контейнерную логистику через Владивосток и Врангель, доставку по России и сопровождение таможенного оформления. При подготовке поставки важно заранее разделить стоимость товара, расходы в Китае, международный фрахт, страхование и расходы после прибытия груза.
Подробнее базовый принцип определения стоимости разобран в материале:
Таможенная стоимость товара: как рассчитать и подтвердить при импорте
Содержание
- Что такое таможенная стоимость
- Как FOB, CIF и EXW влияют на расчет
- Сравнительная таблица FOB, CIF и EXW
- Таможенная стоимость на условиях FOB
- Таможенная стоимость на условиях CIF
- Таможенная стоимость на условиях EXW
- Три сопоставимых примера расчета
- Какие расходы необходимо анализировать
- Какие расходы нельзя автоматически включать
- Какие документы подтверждают стоимость
- Комплексный счет экспедитора: в чем риск
- Корректировка таможенной стоимости — КТС
- Типичные ошибки импортера
- Как подготовить поставку до отправки из Китая
- Что выбрать: FOB, CIF или EXW
- Как ЛАЗУРИТ сопровождает импорт
- Часто задаваемые вопросы
Что такое таможенная стоимость при импорте из Китая
Таможенная стоимость — один из ключевых показателей при таможенном оформлении импортируемого товара.
Она используется в том числе при определении базы для расчета отдельных таможенных платежей.
При применении метода по стоимости сделки отправной точкой является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за импортируемый товар, с учетом необходимых дополнительных начислений и условий конкретной сделки.
Поэтому нельзя использовать упрощенное правило:
таможенная стоимость = сумма коммерческого инвойса.
Иногда эти показатели действительно совпадают. Но при FOB и особенно EXW к стоимости товара могут потребоваться дополнительные начисления.
С другой стороны, при CIF часть расходов уже находится внутри цены поставщика, и повторно включать одну и ту же стоимость морской перевозки нельзя.
Именно поэтому для корректного расчета важно анализировать не только инвойс, но и:
- контракт;
- спецификацию;
- базис Incoterms;
- место поставки;
- транспортные договоры;
- счета экспедиторов;
- страховые документы;
- платежные документы;
- маршрут перевозки.
Как FOB, CIF и EXW влияют на таможенную стоимость
FOB, CIF и EXW определяют различное распределение затрат между китайским продавцом и российским покупателем.
Предположим, товар находится на фабрике в Китае и должен быть доставлен морем во Владивосток.
В логистической цепочке могут возникнуть:
стоимость товара → забор с фабрики → перевозка по Китаю → экспортные операции → терминал → погрузка → морской фрахт → страхование → порт прибытия → дальнейшая доставка по России.
При EXW большая часть этих операций может оплачиваться российским покупателем отдельно.
При FOB значительная часть расходов в Китае уже формирует цену поставщика.
При CIF в цену дополнительно включается международная перевозка и предусмотренное условиями поставки страхование.
Отсюда возникает главное правило:
Для расчета необходимо определить не только сумму инвойса, но и то, что фактически находится внутри этой суммы.
FOB, CIF и EXW: сравнительная таблица
| Параметр | FOB | CIF | EXW |
|---|---|---|---|
| Стоимость товара | включена | включена | включена |
| Упаковка продавца | обычно включена | обычно включена | обычно включена |
| Забор товара с фабрики | обычно входит в расходы продавца до порта | обычно входит | обычно организует покупатель |
| Доставка по Китаю до порта | обычно включена | обычно включена | обычно оплачивается отдельно |
| Экспортные операции | обычно организует продавец | обычно организует продавец | организация часто ложится на покупателя/его представителя |
| Терминальные операции в Китае | учитываются в структуре FOB | учитываются в структуре CIF | могут оплачиваться отдельно |
| Погрузка на судно | входит в структуру FOB | входит | отдельная цепочка расходов покупателя |
| Международный морской фрахт | обычно не входит | входит | обычно не входит |
| Страхование международной перевозки | при наличии отдельно | предусмотрено базисом CIF | при наличии отдельно |
| Количество дополнительных счетов у импортера | среднее | относительно небольшое | обычно наибольшее |
| Риск двойного учета фрахта | средний | высокий | низкий |
| Сложность сбора расходов | средняя | средняя | высокая |
| Контроль логистики покупателем | высокий | ниже | максимальный |
Таблица показывает главное: цена EXW обычно ниже цены FOB, а цена FOB — ниже сопоставимой CIF, но меньшая цена инвойса не означает автоматически меньшую таможенную стоимость или меньшую итоговую себестоимость импорта.
Таможенная стоимость на условиях FOB
FOB часто используется при морских контейнерных перевозках из Китая.
Например:
FOB Shanghai
FOB Ningbo
FOB Qingdao
FOB Shenzhen
При такой поставке китайский продавец выполняет свои обязательства по базису до предусмотренного условиями FOB этапа в порту отправления.
Для российского импортера это удобно тем, что международный морской фрахт можно организовывать отдельно через выбранного перевозчика или экспедитора.
Подробнее:
FOB — условия поставки при импорте из Китая
Что обычно находится внутри цены FOB
В зависимости от договора и фактической структуры сделки в FOB-цене обычно уже отражены:
- стоимость товара;
- стандартная упаковка;
- доставка товара от производителя до порта;
- расходы продавца на стороне Китая;
- экспортные формальности;
- предусмотренные базисом портовые операции;
- операции, необходимые для передачи товара на судно.
Поэтому нельзя механически прибавлять к FOB-инвойсу все китайские расходы, если они уже были включены поставщиком в цену.
Что необходимо проверить дополнительно при FOB
Для определения таможенной стоимости необходимо проверить расходы, которые отсутствуют в цене товара.
В первую очередь это:
- международный морской фрахт;
- страхование, если оно применялось;
- другие расходы, которые в соответствии со структурой сделки должны учитываться при определении таможенной стоимости.
Упрощенная логика
FOB-стоимость + необходимые расходы международного участка = расчетная таможенная стоимость.
Но это не универсальная бухгалтерская формула. Фактический расчет выполняется по документам конкретной поставки.
Таможенная стоимость на условиях CIF
При CIF структура цены отличается.
Например:
CIF Vladivostok
При таком условии китайский продавец организует и оплачивает предусмотренную условиями поставки морскую перевозку до указанного порта назначения и страхование.
Поэтому стоимость CIF-инвойса обычно выше FOB.
Подробнее о базисе:
CIF — условия поставки при импорте из Китая
Что обычно находится внутри цены CIF
Цена может включать:
- товар;
- упаковку;
- внутреннюю перевозку по Китаю;
- экспортные операции;
- порт отправления;
- погрузку;
- международный морской фрахт;
- предусмотренное базисом страхование.
Именно здесь возникает одна из наиболее характерных ошибок.
Ошибка: повторно добавить морской фрахт к CIF
Предположим:
CIF Vladivostok — 34 920 USD.
В эту цену уже входят морской фрахт и страхование.
Если после этого импортер еще раз добавит:
- 3 600 USD фрахта;
- 120 USD страхования,
получится завышенная расчетная величина.
Поэтому при CIF необходимо сначала установить структуру контрактной цены, а не автоматически добавлять транспортные расходы.
Таможенная стоимость на условиях EXW
EXW требует наиболее подробной работы с логистическими затратами.
Например:
EXW Guangzhou
EXW Foshan
EXW Yiwu
EXW Dongguan
По условиям EXW поставщик предоставляет товар в согласованном месте, а значительная часть дальнейшей логистики организуется покупателем.
Подробнее:
EXW — условия поставки при импорте из Китая
Какие расходы могут возникнуть после цены EXW
Российский импортер может отдельно оплачивать:
- забор товара с фабрики;
- доставку по территории Китая;
- складские операции;
- консолидацию;
- услуги китайского экспедитора;
- экспортные операции;
- терминальные расходы;
- портовые операции;
- международный морской фрахт;
- страхование.
Следовательно, инвойс EXW сам по себе часто не содержит полной стоимостной базы, необходимой для таможенного оформления.
При этом нельзя использовать и противоположный подход — прибавлять абсолютно каждый счет логистической компании.
Сначала необходимо определить:
- за что выставлен платеж;
- какой участок маршрута он покрывает;
- включен ли он уже в стоимость сделки;
- имеет ли отношение к формированию таможенной стоимости;
- подтверждается ли расход документально.
FOB, CIF и EXW: три сопоставимых расчета одной партии
Чтобы наглядно показать разницу, рассмотрим одну и ту же условную поставку.
Исходные данные
Товар производится на фабрике в Китае.
Условная экономика поставки:
- стоимость товара на фабрике — 30 000 USD;
- доставка по Китаю, экспортные и необходимые портовые расходы до этапа FOB — 1 200 USD;
- морской фрахт до Владивостока — 3 600 USD;
- страхование — 120 USD.
Для простоты примера считаем, что других дополнительных начислений нет, все перечисленные расходы документально подтверждены, а рассматриваемая структура соответствует условиям сделки.
Пример №1. Расчет таможенной стоимости EXW
Инвойс:
EXW — 30 000 USD
Дополнительные расходы:
- доставка и необходимые операции в Китае — 1 200 USD;
- морской фрахт — 3 600 USD;
- страхование — 120 USD.
Расчет:
30 000 + 1 200 + 3 600 + 120 = 34 920 USD
Условная расчетная таможенная стоимость:
34 920 USD
Пример №2. Расчет таможенной стоимости FOB
Теперь предположим, что тот же китайский поставщик продает тот же товар на условиях FOB.
Стоимость товара вместе с расходами до этапа FOB:
30 000 + 1 200 = 31 200 USD
Инвойс:
FOB — 31 200 USD
Отдельно оплачиваются:
- морской фрахт — 3 600 USD;
- страхование — 120 USD.
Расчет:
31 200 + 3 600 + 120 = 34 920 USD
Условная расчетная таможенная стоимость:
34 920 USD
Пример №3. Расчет таможенной стоимости CIF
Теперь тот же товар поставляется на условиях CIF.
Цена включает:
- товар — 30 000 USD;
- расходы до FOB — 1 200 USD;
- фрахт — 3 600 USD;
- страхование — 120 USD.
Инвойс:
CIF — 34 920 USD
Если необходимые расходы уже полностью отражены в стоимости сделки, второй раз добавлять фрахт и страхование не нужно.
Условная расчетная таможенная стоимость:
34 920 USD
Почему во всех трех примерах получилось 34 920 USD
Это принципиально важный момент.
Цена в коммерческом инвойсе отличается:
- EXW — 30 000 USD;
- FOB — 31 200 USD;
- CIF — 34 920 USD.
Но после корректного учета одной и той же экономической цепочки условная расчетная таможенная стоимость получилась одинаковой:
34 920 USD.
Это наглядно показывает:
дешевый EXW-инвойс сам по себе не означает более низкую таможенную стоимость, а высокая CIF-цена не означает, что к ней необходимо еще раз прибавлять фрахт.
Разница заключается прежде всего в распределении расходов между продавцом и покупателем.
Какие транспортные расходы учитывать при определении таможенной стоимости
Это один из самых важных вопросов при импорте.
Необходимо разделить маршрут на участки:
фабрика → китайский порт → международная перевозка → место прибытия → российский терминал → город назначения.
Для каждой услуги необходимо определить:
- где она оказана;
- к какому этапу перевозки относится;
- кто ее оплатил;
- включена ли она в цену товара;
- имеется ли отдельный счет;
- подтверждена ли стоимость.
Подробнее этот вопрос разобран отдельно:
Какие транспортные расходы включаются в таможенную стоимость
Расходы после прибытия товара: почему их важно отделять
Одна из сложностей возникает при комплексной перевозке, например:
Shanghai → Владивосток → Москва.
Экспедитор может организовывать в рамках одного договора:
- морской фрахт;
- терминальную обработку;
- автомобильную перевозку;
- железнодорожную перевозку;
- охрану;
- экспедирование;
- доставку контейнера получателю.
Для определения таможенной стоимости важно понимать, какие расходы относятся к международному участку и месту прибытия, а какие возникают на последующем участке перевозки.
Поэтому ЛАЗУРИТ рекомендует по возможности иметь понятную документальную разбивку.
Отдельно изучите:
Расходы, не включаемые в таможенную стоимость
Почему один общий счет «Китай — Москва» может создать сложности
Предположим, экспедитор выставляет:
Доставка Shanghai — Москва: 8 500 USD.
Из одной строки непонятно:
- сколько стоит морской фрахт;
- какие услуги оказаны в Китае;
- сколько стоят операции в порту прибытия;
- сколько стоит железнодорожная перевозка по России;
- какие дополнительные услуги включены.
Для логистического учета такой счет может быть понятен сторонам договора, но для подтверждения структуры таможенной стоимости более удобна детализация.
Например:
- услуги в Китае;
- морской фрахт;
- страхование;
- терминальные расходы;
- внутрироссийская перевозка;
- дополнительные услуги.
Такая структура делает экономику поставки прозрачнее и помогает декларанту правильно определить необходимые начисления.
Какие документы подтверждают таможенную стоимость FOB, CIF и EXW
Универсального одного документа не существует.
Обычно анализируется совокупность документов по сделке.
Основные коммерческие документы
- внешнеторговый контракт;
- приложения;
- спецификации;
- коммерческий инвойс;
- упаковочный лист;
- заказ или иной документ сделки;
- документы об изменении цены;
- сведения о скидках при их наличии.
Платежные документы
В зависимости от стадии расчетов:
- платежные поручения;
- банковские документы;
- подтверждение перевода;
- документы об авансовых платежах;
- сведения о взаиморасчетах.
Транспортные документы
Могут использоваться:
- коносамент;
- договор перевозки;
- договор транспортной экспедиции;
- заявки на перевозку;
- счета перевозчиков и экспедиторов;
- документы по внутрикитайской перевозке;
- детализация логистического тарифа.
Страховые документы
Если перевозка страхуется:
- страховой полис;
- страховой сертификат;
- счет страховщика;
- подтверждение страховой премии.
Подробнее:
Как подтвердить стоимость товара из Китая
Какие документы особенно важны при FOB
Для FOB желательно обеспечить понятную связку:
контракт → FOB-инвойс → коносамент → договор на перевозку → счет за фрахт → платежные документы.
Если отдельно осуществлялось страхование, необходимы соответствующие документы.
Особенно важно, чтобы во всех документах совпадали:
- продавец;
- покупатель;
- товар;
- количество;
- стоимость;
- порт отправления;
- условия поставки.
Какие документы особенно важны при CIF
Главный вопрос CIF — подтвердить структуру цены.
Необходимо убедиться, что из документов понятно:
- какой базис указан в контракте;
- какой порт назначения указан;
- действительно ли международный фрахт входит в цену;
- предусмотрено ли соответствующее страхование;
- совпадает ли CIF-стоимость в контракте, спецификации и инвойсе.
Если контракт содержит CIF, а в инвойсе неожиданно стоит FOB, это требует проверки до подачи декларации.
Какие документы особенно важны при EXW
Для EXW пакет обычно получается наиболее объемным.
Дополнительно могут потребоваться:
- счет за забор товара с фабрики;
- договор с китайским агентом или экспедитором;
- счет за доставку по Китаю;
- документы по экспортным операциям;
- терминальные счета;
- документы по международному фрахту;
- страховые документы.
Практически полезно еще до отправки груза создать таблицу:
операция → подрядчик → участок маршрута → сумма → валюта → счет → платежный документ.
Это значительно упрощает дальнейшую работу.
Таможенная стоимость и курс валют
Если стоимость товара и логистические расходы выражены в USD, CNY или другой иностранной валюте, при таможенном оформлении необходимо корректно использовать применяемый для соответствующих целей курс.
Это особенно важно при крупных поставках: даже небольшое изменение курса может заметно изменить рублевую базу таможенных платежей.
Подробнее:
Курс валюты для таможенных платежей: какой курс применяется
После определения стоимости можно переходить к следующему этапу:
Как рассчитать таможенные платежи при импорте из Китая
Что такое КТС — корректировка таможенной стоимости
Корректировка таможенной стоимости (КТС) — ситуация, при которой заявленные сведения о таможенной стоимости требуют изменения в рамках таможенного контроля.
Для импортера последствия могут выражаться в увеличении платежей, необходимости предоставить дополнительные документы и увеличении административной нагрузки по поставке.
Поэтому задача бизнеса состоит не в том, чтобы искусственно снизить стоимость, а в том, чтобы заявить экономически обоснованную и документально подтвержденную величину.
Почему может возникнуть КТС
Повышенное внимание к заявленной стоимости возможно, когда у таможенного органа возникают сомнения относительно достоверности или достаточности представленных сведений.
К типичным проблемам относятся:
1. Слишком низкая цена товара
Особенно если она существенно отличается от сопоставимых поставок и отсутствует экономическое объяснение.
2. Не подтвержден морской фрахт
Например, при FOB указан очень низкий транспортный расход, но отсутствуют договор и счет.
3. Не подтверждены расходы EXW
Инвойс отражает только стоимость фабрики, а документы по доставке до порта и международному фрахту не представлены.
4. Несоответствие Incoterms
Например:
- контракт — FOB;
- спецификация — EXW;
- инвойс — CIF.
5. Непонятная скидка
Поставщик уменьшил цену на 30%, но документы не объясняют причину.
6. Отсутствие подтверждения оплаты
Особенно если условия расчетов по документам противоречат фактическим платежам.
7. Один недетализированный логистический счет
Невозможно установить стоимость отдельных участков.
8. Расхождения между количеством и стоимостью
Контракт, инвойс, упаковочный лист и транспортные документы должны быть согласованы между собой.
Как снизить риск КТС
Полностью исключить таможенный контроль невозможно, но качество подготовки сделки значительно влияет на способность подтвердить заявленные сведения.
До подачи декларации желательно:
- проверить контракт;
- проверить Incoterms и конкретное место поставки;
- сопоставить контракт и инвойс;
- проверить фактический маршрут;
- получить документы на международный фрахт;
- разделить расходы по этапам перевозки;
- подготовить подтверждение платежей;
- проверить скидки и особые условия;
- собрать переписку по формированию цены при необходимости;
- убедиться, что расходы не учитываются дважды.
Практический чек-лист ЛАЗУРИТ до отправки контейнера из Китая
Работу с таможенной стоимостью лучше начинать до выхода груза из китайского порта, а не после прибытия судна во Владивосток или Врангель.
Перед отправкой рекомендуется проверить:
Контракт
- правильно ли указан продавец;
- правильно ли указан покупатель;
- прописан ли базис Incoterms;
- указано ли конкретное место поставки;
- определены ли условия оплаты.
Инвойс
- совпадает ли стоимость с контрактом;
- совпадает ли Incoterms;
- указана ли валюта;
- соответствует ли описание товара спецификации.
Логистика
- кто оплачивает доставку по Китаю;
- кто оплачивает экспортные операции;
- кто оплачивает морской фрахт;
- есть ли страхование;
- каким документом подтверждается каждая сумма.
Маршрут
Например:
Foshan → Shenzhen → Владивосток → Москва
или:
Shanghai → Врангель → Новосибирск.
Чем точнее маршрут разделен на этапы, тем проще работать с расходами.
Владивосток и Врангель в поставках ЛАЗУРИТ из Китая
Для импорта товаров из Китая ЛАЗУРИТ организует контейнерные перевозки через дальневосточные порты и терминалы с дальнейшей отправкой грузов в регионы России.
Типовая логистическая схема может выглядеть так:
производитель в Китае → Shanghai / Ningbo / Qingdao / Shenzhen → морская перевозка → Владивосток / Врангель → ЖД или автомобильная доставка → регион России.
При поставке EXW до морского участка дополнительно организуется забор товара у производителя и доставка к порту отправления.
При FOB международная перевозка может организовываться ЛАЗУРИТ от китайского порта.
При выборе CIF необходимо особенно внимательно анализировать условия перевозки, включенные в предложение китайского поставщика.
FOB, CIF или EXW: что выбрать российскому импортеру
Нельзя определить лучший базис только по цене инвойса.
Нужно сравнивать полную себестоимость поставки.
Когда удобен FOB
FOB часто подходит импортерам, которым важно:
- самостоятельно выбирать международного перевозчика;
- контролировать морской фрахт;
- получать прозрачную стоимость международной логистики;
- управлять маршрутом;
- контролировать отправку контейнера.
Для регулярных контейнерных поставок из Китая FOB может быть удобным балансом между контролем и количеством операций.
Когда может быть удобен CIF
CIF может рассматриваться, если китайский поставщик предлагает конкурентную стоимость доставки.
Но необходимо заранее выяснить:
- какая линия используется;
- в какой терминал прибывает контейнер;
- что включено в тариф;
- какие расходы возникнут в порту назначения;
- существуют ли дополнительные платежи.
Низкая цена CIF не всегда означает низкую итоговую себестоимость.
Когда используют EXW
EXW дает покупателю высокий уровень контроля над логистикой с самого начала.
Такой вариант может быть полезен, если:
- поставщик предлагает хорошую заводскую цену;
- импортер работает с собственным экспедитором;
- необходимо объединить товары нескольких производителей;
- требуется консолидация;
- покупатель хочет самостоятельно управлять всей логистической цепочкой.
Но EXW требует больше документов и контроля.
Почему сравнивать нужно не цену товара, а себестоимость импорта
Предположим:
Поставщик №1:
EXW — 30 000 USD
Поставщик №2:
FOB — 31 000 USD
На первый взгляд EXW дешевле на 1 000 USD.
Но если забор, доставка по Китаю и экспортные операции по первой поставке стоят 1 600 USD, вариант EXW фактически становится дороже.
Поэтому профессиональное сравнение должно учитывать:
стоимость товара + расходы по Китаю + фрахт + страхование + таможенные платежи + терминальные расходы + доставка по России + сопутствующие затраты.
Только после этого можно сравнивать предложения поставщиков.
Типичные ошибки при расчете таможенной стоимости FOB, CIF и EXW
Ошибка №1. Таможенная стоимость равна инвойсу
Не всегда.
При EXW и FOB могут существовать необходимые дополнительные начисления.
Ошибка №2. Прибавить морской фрахт к CIF второй раз
Это приводит к двойному учету одной и той же услуги.
Ошибка №3. Добавить все логистические расходы подряд
Не каждый счет транспортной компании автоматически означает увеличение таможенной стоимости на всю сумму счета.
Ошибка №4. Не разделить Китай и Россию
Комплексную перевозку необходимо анализировать по отдельным участкам.
Ошибка №5. FOB без указания порта
Запись просто «FOB» недостаточна для точного понимания сделки.
Лучше:
FOB Shanghai
или:
FOB Ningbo.
Ошибка №6. EXW без документов на китайскую логистику
Чем ниже исходная цена инвойса, тем важнее понятная структура последующих расходов.
Ошибка №7. Несоответствие документов
Incoterms в контракте, спецификации и инвойсе должны быть согласованы.
Ошибка №8. Смешать стоимость товара и сервисные платежи
Дополнительные платежи поставщику необходимо анализировать отдельно.
Ошибка №9. Не подготовить подтверждение скидки
Коммерческая скидка должна иметь понятное экономическое основание и отражаться в документах сделки.
Ошибка №10. Начать проверку стоимости после прихода контейнера
Многие проблемы значительно проще исправить, пока груз еще находится в Китае.
Как рассчитать таможенные платежи после определения стоимости
После того как таможенная стоимость определена и подтверждена, можно рассчитывать платежи по конкретному товару.
Расчет зависит в том числе от:
- кода ТН ВЭД;
- таможенной стоимости;
- ставки ввозной пошлины;
- ставки НДС;
- количества или физических характеристик товара, если применяется специфическая или комбинированная ставка;
- применимых особенностей и льгот.
Подробная инструкция:
Как рассчитать таможенные платежи при импорте из Китая
Отдельно о пошлине:
Ввозная таможенная пошлина при импорте из Китая
Как ЛАЗУРИТ помогает при поставках FOB, CIF и EXW
Транспортно-логистическая компания ЛАЗУРИТ сопровождает импортные поставки товаров из Китая для российского бизнеса.
Задача комплексной логистики — не только доставить контейнер, но и заранее выстроить понятную документальную и финансовую цепочку поставки.
ЛАЗУРИТ может организовать:
- забор товара у китайского производителя;
- внутрикитайскую перевозку;
- контейнерную доставку;
- морской фрахт;
- отправку из основных портов Китая;
- перевозку через Владивосток;
- перевозку через Врангель;
- железнодорожную доставку;
- автомобильную доставку по России;
- сопровождение таможенного оформления;
- подготовку транспортных документов;
- сертификацию и разрешительную документацию;
- комплексное сопровождение внешнеэкономической деятельности.
Для вопросов таможенного оформления:
Услуги таможенного оформления ЛАЗУРИТ
Как выглядит правильная подготовка импортной сделки
Оптимальная последовательность:
1. Определить товар.
↓
2. Проверить код ТН ВЭД и разрешительные требования.
↓
3. Согласовать цену с китайским производителем.
↓
4. Выбрать EXW, FOB, CIF или другой базис.
↓
5. Рассчитать логистику по Китаю.
↓
6. Рассчитать международный фрахт.
↓
7. Определить структуру таможенной стоимости.
↓
8. Рассчитать пошлину и НДС.
↓
9. Рассчитать расходы после прибытия.
↓
10. Получить итоговую себестоимость товара в России.
Такой подход позволяет принимать решение о закупке еще до оплаты товара.
FAQ: таможенная стоимость FOB, CIF и EXW
Что входит в таможенную стоимость FOB?
При FOB необходимо исходить из фактической цены сделки и анализировать расходы, отсутствующие в цене, в том числе международную перевозку и страхование при наличии и необходимости их учета.
Входит ли морской фрахт в цену FOB?
Как правило, международный морской фрахт после порта отправления в FOB-цену продавца не входит.
Нужно ли включать морской фрахт в расчет при FOB?
Если соответствующая стоимость отсутствует в цене сделки и подлежит учету при определении таможенной стоимости, ее необходимо учитывать на основании подтверждающих документов.
Что входит в таможенную стоимость CIF?
При CIF контрактная цена обычно уже содержит стоимость товара, международный морской фрахт и предусмотренное базисом страхование до согласованного порта назначения.
Нужно ли прибавлять морской фрахт к CIF?
Если этот же фрахт уже включен продавцом в CIF-цену, повторно прибавлять его нельзя.
Почему цена CIF выше FOB?
Потому что в CIF продавец дополнительно оплачивает предусмотренный условиями поставки международный фрахт и страхование.
Как определяется таможенная стоимость EXW?
Исходной точкой является стоимость сделки EXW, после чего анализируются расходы, которые возникают после передачи товара на предприятии продавца и должны учитываться в соответствии с правилами определения таможенной стоимости.
Включается ли доставка по Китаю при EXW?
Если она не содержится в цене товара и относится к расходам, подлежащим учету при формировании таможенной стоимости, ее необходимо учитывать.
Нужно ли включать доставку по России?
Не следует автоматически прибавлять всю последующую внутрироссийскую перевозку. Необходимо разделить этапы маршрута, структуру цены и документально выделенные расходы.
Что делать, если экспедитор выставил один счет Китай — Москва?
Желательно получить детализацию по участкам: китайские расходы, международный фрахт, расходы в пункте прибытия и последующая перевозка.
Какие документы подтверждают фрахт?
В зависимости от сделки это могут быть договор перевозки или экспедиции, заявка, счет, коносамент и документы об оплате.
Может ли таможня запросить дополнительные документы?
Да. При контроле заявленной стоимости могут потребоваться дополнительные документы и пояснения, если представленных сведений недостаточно для подтверждения стоимости.
Что такое КТС?
КТС — распространенное обозначение корректировки таможенной стоимости, связанной с изменением заявленных сведений о стоимости в установленном порядке.
Можно ли избежать КТС?
Гарантировать отсутствие дополнительного контроля нельзя. Но прозрачная сделка, согласованные документы и подтвержденная структура цены существенно повышают качество обоснования заявленной стоимости.
Какой базис проще для таможенного оформления?
Это зависит от сделки. FOB зачастую дает понятное разделение цены товара и международного фрахта. CIF требует проверки того, что уже включено в цену. EXW обычно требует наиболее подробного сбора логистических расходов.
Что выгоднее — FOB или CIF?
Сравнивать необходимо полную себестоимость поставки, а не только цену товара или ставку морского фрахта.
Что выгоднее — EXW или FOB?
EXW может иметь более низкую заводскую цену, но после добавления китайской логистики итог может оказаться дороже FOB.
Можно ли рассчитать таможенную стоимость до покупки товара?
Да. Предварительный расчет целесообразно делать еще на стадии согласования контракта и логистики. Это помогает оценить реальную себестоимость импорта.
Почему у EXW, FOB и CIF может получиться одинаковая таможенная стоимость?
Если речь идет об одной партии, одном маршруте и одних фактических расходах, различаться может только распределение затрат между продавцом и покупателем. После необходимых начислений итоговая расчетная величина может оказаться одинаковой.
Главное о таможенной стоимости FOB, CIF и EXW
При импорте товаров из Китая нельзя определять таможенную стоимость только по названию Incoterms или сумме коммерческого инвойса.
Для каждой поставки необходимо установить:
- фактическую цену сделки;
- базис поставки;
- конкретное место FOB, CIF или EXW;
- какие расходы уже включены продавцом;
- какие расходы оплачивает покупатель;
- стоимость международного участка;
- стоимость страхования;
- наличие подтверждающих документов;
- отсутствие двойного учета расходов.
При FOB необходимо особенно внимательно работать с международным фрахтом.
При CIF важно не учитывать уже включенный фрахт повторно.
При EXW требуется наиболее подробный анализ расходов от китайской фабрики до международного участка перевозки.
Для российского импортера лучший результат дает подход, при котором еще до оплаты товара и отправки контейнера рассчитывается вся цепочка:
товар → Китай → морской фрахт → таможенная стоимость → пошлина → НДС → терминал → доставка по России → итоговая себестоимость.
Транспортно-логистическая компания ЛАЗУРИТ помогает выстроить такую цепочку при поставках из Китая через Владивосток и Врангель, организовать международную перевозку и сопровождение таможенного оформления.
Полезные материалы ЛАЗУРИТ по теме
Таможенная стоимость товара: как рассчитать и подтвердить при импорте
FOB — условия поставки при импорте из Китая
CIF — условия поставки при импорте из Китая
EXW — условия поставки при импорте из Китая
Как подтвердить стоимость товара из Китая
Какие транспортные расходы включаются в таможенную стоимость
Расходы, не включаемые в таможенную стоимость
Как рассчитать таможенные платежи при импорте из Китая
Курс валюты для таможенных платежей
