Какие расходы не включаются в таможенную стоимость товара при импорте из Китая

При расчёте таможенных платежей импортёру важно понимать не только какие расходы входят в таможенную стоимость, но и какие затраты при соблюдении требований законодательства могут в неё не включаться.

Это особенно важно при импорте товаров из Китая через Владивосток и Восточный порт — Врангель с последующей железнодорожной или автомобильной доставкой в Москву, Екатеринбург, Новосибирск, Красноярск и другие города России.

Краткий ответ

В таможенную стоимость товара при соблюдении установленных условий могут не включаться расходы на перевозку после места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС, отдельные затраты на строительство, монтаж, сборку, обслуживание и техническое содействие после ввоза, а также предусмотренные законодательством пошлины, налоги и сборы.

Однако просто назвать расход «внутрироссийским» недостаточно.

Для его исключения из таможенной стоимости необходимо, чтобы соответствующая сумма была:

• отделена от цены товара;
• определима в документах;
• заявлена декларантом;
• подтверждена документально;
• экономически связана именно с соответствующим этапом перевозки или услугой.

Поэтому при импорте из Китая выгоднее заранее разделять международные и внутрироссийские расходы, а не пытаться восстанавливать их структуру уже после запроса таможенного органа.

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует международную перевозку, контейнерную доставку через Владивосток и Врангель, внутрироссийскую логистику и сопровождение таможенного оформления импортных грузов.

---

Что входит и что не входит в таможенную стоимость: таблица

Вид расхода	Учитывается в таможенной стоимости?	Что важно
Стоимость товара иностранному продавцу	Да	Обычно является основой стоимости сделки
Международная перевозка до места прибытия товара в ЕАЭС	Как правило, учитывается, если не включена в цену	Требуется анализ условий поставки
Погрузка, перегрузка и связанные транспортные расходы до места прибытия	Могут учитываться	Если относятся к доставке до места прибытия
Страхование международной перевозки	Может учитываться	Зависит от структуры сделки и цены
ЖД-перевозка после места прибытия по территории России	Может не включаться	При выделении и документальном подтверждении
Автодоставка после места прибытия до склада покупателя	Может не включаться	Требуется подтверждение стоимости
Монтаж оборудования после ввоза	Может не включаться	Если выделен отдельно и подтверждён
Сборка оборудования после ввоза	Может не включаться	При соблюдении требований
Техническое обслуживание после ввоза	Может не включаться	При документальном разделении
Пошлины, налоги и сборы при ввозе	Не формируют цену сделки как расход на товар	Рассчитываются отдельно
Расходы, не связанные с ввозимым товаром или условиями его продажи	Не прибавляются автоматически	Требуется анализ экономической природы платежа

Главный принцип: таможенная стоимость — это не сумма всех расходов, которые российская компания понесла от момента заказа товара в Китае до его доставки на собственный склад.

Каждый элемент расходов необходимо анализировать отдельно.

---

Что такое таможенная стоимость товара

Таможенная стоимость — стоимостная база, определяемая в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и используемая, в частности, для исчисления таможенных платежей.

При использовании метода по стоимости сделки основой является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате продавцу за ввозимые товары, с предусмотренными законодательством дополнительными начислениями.

При этом существуют расходы, которые при соблюдении установленных условий в таможенную стоимость не включаются.

Подробнее о формировании базы читайте в материале ТЛК «ЛАЗУРИТ» — таможенная стоимость товара: как рассчитать и подтвердить при импорте.

---

Какие расходы не включаются в таможенную стоимость товара

Наиболее важными для российского импортёра являются три группы расходов:

1. перевозка после места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС;
2. отдельные работы и услуги после ввоза промышленного оборудования;
3. предусмотренные законодательством пошлины, налоги и сборы.

Рассмотрим каждую группу подробнее.

---

1. Расходы на перевозку после места прибытия товара в ЕАЭС

Для компаний, импортирующих товары из Китая, это один из самых важных элементов расчёта.

Если товар перевозится по маршруту:

Шанхай → Владивосток → Москва

логистическую цепочку нельзя автоматически рассматривать как одну неделимую сумму.

В ней необходимо определить как минимум:

международный участок

Китай → место прибытия товара на территорию ЕАЭС;

и

последующий участок

место прибытия → Москва.

Расходы на перевозку по территории ЕАЭС от места прибытия могут не включаться в таможенную стоимость при соблюдении требований к их выделению, заявлению декларантом и документальному подтверждению.

---

Внутрироссийская доставка и таможенная стоимость

Рассмотрим маршрут:

Нинбо → Врангель → Москва

После прибытия контейнера могут возникнуть:

• железнодорожная перевозка Врангель → Москва;
• охрана контейнера по железной дороге;
• экспедирование;
• доставка со станции назначения;
• автомобильная перевозка до склада импортёра.

Сам факт возникновения таких расходов после прибытия товара ещё не означает, что любую сумму можно просто вычесть из таможенной стоимости.

Необходимо показать:

• за какой участок перевозки произведена оплата;
• где начинается и заканчивается этот участок;
• кто оказал услугу;
• сколько она стоит;
• каким договором она предусмотрена;
• каким счётом подтверждается;
• относится ли она именно к декларируемому контейнеру или партии товара.

---

Расходы после границы и расходы после места прибытия — не одно и то же

В поиске часто используется запрос:

«расходы после границы таможенная стоимость».

Но юридически корректнее ориентироваться не просто на физическое пересечение государственной границы России, а на правила определения расходов до и после места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС.

Это особенно важно при:

• морских перевозках;
• железнодорожной доставке;
• автомобильном импорте;
• мультимодальных перевозках;
• транзитных схемах.

Поэтому нельзя использовать упрощённое правило:

«всё после российской границы не входит в таможенную стоимость».

Такой подход может привести к неправильному расчёту.

---

2. Расходы на монтаж, сборку и обслуживание после ввоза

Для импорта промышленного оборудования отдельное значение имеют расходы на работы, выполняемые уже после ввоза товара.

При соблюдении установленных условий могут отдельно рассматриваться затраты на:

• строительство;
• возведение;
• сборку;
• монтаж;
• обслуживание;
• техническое содействие.

Особенно актуально это при закупке в Китае:

• производственных линий;
• станков;
• упаковочного оборудования;
• автоматических линий;
• складских систем;
• промышленного оборудования;
• технологических комплексов.

Пример

Российская компания приобретает производственную линию за:

10 000 000 ₽

По контракту отдельно указано:

• оборудование — 9 200 000 ₽;
• монтаж после ввоза — 500 000 ₽;
• пусконаладочные работы — 200 000 ₽;
• техническое сопровождение после запуска — 100 000 ₽.

Если работы после ввоза действительно отделены от стоимости оборудования и их цена документально подтверждается, появляется основание анализировать их отдельно при определении таможенной стоимости.

Совсем другая ситуация возникает, если в контракте указано:

«Комплект оборудования с установкой — 10 000 000 ₽»

без какой-либо детализации.

В таком случае доказать размер конкретных расходов значительно сложнее.

Практический вывод

Если китайский производитель одновременно:

• продаёт оборудование;
• выполняет монтаж;
• отправляет инженеров;
• осуществляет пусконаладку;
• проводит обучение;

стоимость каждой услуги желательно определить ещё до подписания контракта и отправки оборудования.

---

3. Пошлины, налоги и сборы

Таможенную стоимость нельзя отождествлять с полной суммой расходов импортёра на выпуск товара.

Отдельно рассчитываются:

• ввозная таможенная пошлина;
• импортный НДС;
• таможенные сборы;
• другие обязательные платежи, если они возникают.

То есть логика:

таможенная стоимость → база для дальнейшего расчёта определённых платежей

а не:

таможенная стоимость = товар + транспорт + пошлина + НДС + все остальные затраты импортёра.

---

Какие транспортные расходы, наоборот, нельзя автоматически исключать

Если часть расходов можно не включать в таможенную стоимость, это не означает, что из неё можно удалить всю логистическую составляющую.

В зависимости от условий конкретной сделки необходимо анализировать:

• международный фрахт;
• перевозку до места прибытия;
• погрузку;
• перегрузку;
• страхование;
• экспедирование;
• иные расходы, непосредственно связанные с доставкой товара до соответствующего места.

Подробно этот вопрос разобран в отдельном материале ТЛК «ЛАЗУРИТ» — транспортные расходы в таможенной стоимости товара.

---

Практический пример: Шанхай → Владивосток → Москва

Предположим, российская компания закупает товар у китайского производителя.

Цена товара

50 000 USD

Логистика

Морская перевозка и связанные с международным участком расходы:

4 000 USD

Дальнейшая железнодорожная перевозка Владивосток → Москва:

350 000 ₽

Охрана контейнера:

10 000 ₽

Автомобильная доставка со станции до склада:

45 000 ₽

Получается два принципиально разных блока расходов.

Международный участок

Китай → Владивосток

Его стоимость необходимо анализировать при формировании таможенной стоимости.

Последующий внутрироссийский участок

Владивосток → Москва → склад получателя

При соблюдении установленных требований соответствующие расходы могут быть отделены от таможенной стоимости.

Поэтому неправильно автоматически складывать:

товар + морской фрахт + ЖД до Москвы + охрана + доставка до склада

и использовать полученную сумму как таможенную стоимость.

Но также неправильно самостоятельно вычесть ЖД и автомобильные расходы без документов.

---

Второй пример: Нинбо → Врангель → Екатеринбург

Предположим:

товар — 70 000 USD;

международный транспортный участок до Врангеля — 5 200 USD;

ЖД Врангель → Екатеринбург — 420 000 ₽;

автодоставка со станции до склада — 35 000 ₽.

При подготовке декларации нужно не просто знать общую стоимость перевозки.

Необходимо документально показать отдельные этапы:

Нинбо → Врангель

и

Врангель → Екатеринбург → склад.

Такой подход значительно прозрачнее, чем единая строка:

Ningbo → Ekaterinburg — 11 000 USD.

---

Почему сквозная ставка Китай → Москва создаёт дополнительные вопросы

Для коммерческой логистики ставка:

Shanghai → Moscow — 9 500 USD / 40HC

очень удобна.

Заказчик видит практически всю транспортную себестоимость.

Но для целей определения таможенной стоимости одной такой строки может быть недостаточно.

Необходимо понимать структуру тарифа:

• морской фрахт;
• расходы в порту отправления;
• расходы международного участка;
• расходы в месте прибытия;
• железнодорожную перевозку;
• охрану;
• автомобильную доставку;
• экспедирование.

Поэтому импортёру желательно заранее получить детализацию.

---

Как лучше оформлять транспортную ставку

Более прозрачный вариант:

Шанхай → Владивосток — XXX USD

Владивосток → Москва, ЖД — XXX ₽

Охрана — XXX ₽

Автодоставка до склада — XXX ₽

Чем вариант:

Шанхай → Москва — XXX USD.

Это не означает, что единая ставка запрещена.

Речь идёт о качестве документальной базы для последующего обоснования структуры таможенной стоимости.

---

Влияет ли Incoterms на таможенную стоимость

Да, условия Incoterms имеют большое практическое значение, поскольку помогают понять, какие расходы уже включены в цену продавца, а какие оплачиваются покупателем отдельно.

При этом базис Incoterms сам по себе не определяет окончательную таможенную стоимость.

Необходимо анализировать реальные платежи и условия сделки.

FOB

Например:

FOB Shanghai

Международный морской фрахт российский импортёр обычно оплачивает отдельно.

Поэтому структура расходов часто хорошо прослеживается:

товар по FOB + международная перевозка + последующие расходы.

CFR и CIF

При:

CFR Vladivostok

или

CIF Vladivostok

морская перевозка уже может быть включена в цену продавца в соответствии с выбранным базисом.

При CIF также присутствует предусмотренная условиями поставки страховая составляющая.

Поэтому нельзя второй раз механически прибавлять к таможенной стоимости тот же морской фрахт.

Необходимо смотреть фактическую структуру цены.

DAP

Более интересная ситуация:

DAP Moscow

Цена китайского продавца может включать логистику значительно дальше места прибытия товара.

Например:

Китай → Владивосток → Москва.

В этом случае часть транспортных расходов после места прибытия может уже находиться внутри общей цены продавца.

Для корректного определения таможенной стоимости может потребоваться документальное разделение соответствующих затрат.

---

Пример DAP Москва

Допустим, китайский поставщик продаёт товар:

DAP Москва — 80 000 USD.

Из коммерческих документов следует:

• товар — 70 000 USD;
• доставка Китай → Владивосток — 5 000 USD;
• доставка Владивосток → Москва — 5 000 USD.

Если последний участок соответствует условиям для исключения и его размер надлежащим образом подтверждён, его можно анализировать отдельно.

Но если в инвойсе указано только:

DAP Moscow — 80 000 USD

без детализации, подтверждение структуры цены становится сложнее.

---

Какие расходы не следует исключать только потому, что они оплачены после ввоза

Дата платежа сама по себе ничего не решает.

Например, импортёр может оплатить морской фрахт уже после прихода контейнера во Владивосток.

Это не превращает международный фрахт в расход на внутрироссийскую перевозку.

При анализе учитывается:

• за что именно произведён платёж;
• к какому этапу поставки он относится;
• где оказана услуга;
• какие договорные обязательства покрывает;
• как он связан с ввозимым товаром.

Поэтому правило:

«оплачено после таможни — не входит в таможенную стоимость»

не работает.

---

Какие документы подтверждают расходы, не включаемые в таможенную стоимость

Чем прозрачнее комплект документов, тем легче обосновать заявленные сведения.

В зависимости от схемы поставки могут использоваться:

• внешнеторговый контракт;
• дополнительные соглашения;
• спецификация;
• коммерческий инвойс;
• упаковочный лист;
• договор транспортной экспедиции;
• договор перевозки;
• заявка на перевозку;
• счёт экспедитора;
• счёт перевозчика;
• акт оказанных услуг;
• коносамент;
• железнодорожная накладная;
• автомобильная транспортная накладная;
• терминальные документы;
• документы по страхованию;
• платёжные поручения;
• банковские документы;
• детализация логистической ставки;
• расчёт распределения расходов по маршруту;
• коммерческая переписка;
• документы, связывающие оплату с конкретной поставкой.

О доказательственной базе подробнее читайте в статье как подтвердить стоимость товара из Китая.

---

Что запросить у перевозчика или экспедитора

Если контейнер отправляется из Китая с дальнейшей доставкой по России, желательно заранее запросить:

1. подтверждение стоимости международного участка;
2. отдельную стоимость перевозки по России;
3. маршрут перевозки;
4. номер контейнера;
5. номер коносамента;
6. заявку;
7. счёт;
8. акт;
9. транспортные документы;
10. детализацию дополнительных услуг.

Особенно важно получить такую информацию при сквозной ставке:

Китай → Москва

или:

Китай → Екатеринбург

до подачи декларации.

---

Что должно совпадать в документах

Для конкретной поставки желательно обеспечить логическую связь:

контракт → спецификация → инвойс → платёж → перевозка → контейнер → транспортный документ → счёт перевозчика → декларация.

Если суммы и сведения невозможно сопоставить, возникают дополнительные вопросы.

Например:

в заявке:

ЖД — 330 000 ₽

в счёте:

390 000 ₽

в расчёте таможенной стоимости:

350 000 ₽

Без дополнительного объяснения такая структура выглядит противоречиво.

---

Когда таможня может запросить дополнительные документы

Дополнительное внимание возможно, если:

• транспортная ставка указана одной общей суммой;
• стоимость перевозки документально не разделена;
• отсутствует договор с перевозчиком;
• заявка отличается от счёта;
• сумма платежа не соответствует документам;
• невозможно установить связь с конкретным контейнером;
• условия Incoterms не соответствуют представленному расчёту;
• в инвойсе транспорт включён, а декларант заявляет его отдельно;
• имеются значительные скидки;
• цена товара существенно отличается от сопоставимых поставок;
• существуют противоречия между коммерческими документами;
• заявленные расходы невозможно проверить.

Сам по себе запрос дополнительных документов ещё не означает, что заявленная стоимость неправильная. Однако неподготовленная документальная база повышает риск спора.

---

Что такое корректировка таможенной стоимости

Если заявленная таможенная стоимость не подтверждается в достаточной степени или таможенный орган выявляет основания для изменения расчёта, может возникнуть вопрос корректировки таможенной стоимости.

Для импортёра это может означать:

• дополнительные пояснения;
• представление документов;
• увеличение размера таможенных платежей;
• изменение финансового расчёта поставки;
• дополнительную нагрузку на оборотные средства.

Поэтому структуру цены и транспортных расходов выгоднее проверять заранее.

Подробнее об этом процессе: корректировка таможенной стоимости — причины и порядок действий.

---

Какие расходы в морской логистике также нужно разделять

При контейнерной перевозке стоимость доставки редко состоит только из морского фрахта.

Дополнительно могут возникать:

• расходы в порту отправления;
• терминальные сборы;
• оформление документов;
• экспедиторское вознаграждение;
• погрузочно-разгрузочные операции;
• хранение;
• демередж;
• детеншн;
• досмотр;
• перегрузка;
• ЖД-перевозка;
• автомобильная доставка;
• охрана;
• дополнительные терминальные услуги.

Не каждый такой платёж является частью ставки морского фрахта и не каждый одинаково влияет на таможенную стоимость.

Подробнее: какие расходы не входят в ставку морского фрахта.

---

Входит ли демередж в таможенную стоимость

Однозначно относить любой демередж к включаемым или невключаемым расходам без изучения обстоятельств поставки неправильно.

Необходимо установить:

• почему возник платёж;
• когда возникло обязательство его оплатить;
• к какому этапу перевозки он относится;
• кто выставил счёт;
• предусмотрен ли он договором;
• связан ли он непосредственно с доставкой товара до соответствующего места.

Поэтому такие расходы следует анализировать отдельно.

---

Входит ли хранение контейнера в таможенную стоимость

Важно определить:

• место хранения;
• период хранения;
• причину возникновения расходов;
• момент возникновения обязательства;
• связь хранения с международной перевозкой;
• документальное оформление.

Нельзя автоматически использовать правило:

«хранение в России — значит, не входит».

---

Входит ли терминальная обработка

Терминальные расходы также нельзя оценивать только по названию услуги.

Одна терминальная операция может относиться к международному этапу перевозки, другая — к дальнейшей внутрироссийской логистике.

Поэтому анализируется конкретная услуга и её место в транспортной цепочке.

---

Пример комплексной поставки через Владивосток

Маршрут:

Qingdao → Владивосток → Новосибирск

Расходы:

• товар;
• морской фрахт;
• расходы в порту отправления;
• терминальные операции;
• экспедирование;
• ЖД Владивосток → Новосибирск;
• охрана;
• автодоставка со станции до склада.

Для таможенной стоимости нельзя просто использовать сумму всех строк.

Необходимо определить роль каждого расхода.

---

Пример через Восточный порт — Врангель

Маршрут:

Shanghai → Врангель → Москва

может включать:

1. морскую перевозку;
2. расходы международного участка;
3. терминальные операции;
4. железнодорожную перевозку;
5. охрану;
6. доставку контейнера конечному получателю.

Для импортёра удобно, когда каждый блок имеет отдельное документальное подтверждение.

---

Основные ошибки импортёров

Ошибка №1. Включать в таможенную стоимость всю перевозку до склада

Если контейнер идёт:

Китай → Владивосток → Москва

доставка Владивосток → Москва требует отдельного анализа.

Ошибка №2. Исключать всю перевозку после российской границы

Юридически значение имеет не просто факт пересечения государственной границы.

Ошибка №3. Делить сквозную ставку самостоятельно

Нельзя просто решить:

из 10 000 USD половина — море, половина — ЖД.

Разбивка должна подтверждаться документами.

Ошибка №4. Не учитывать Incoterms

FOB, CFR, CIF и DAP дают различную структуру цены.

Ошибка №5. Получать документы после запроса таможни

Значительно лучше сформировать доказательственную базу ещё до прибытия товара.

Ошибка №6. Ориентироваться только на инвойс

Необходимо анализировать весь комплект документов.

Ошибка №7. Исключать расход только по названию

Фразы:

«ЖД тариф»

«экспедирование»

«терминальные расходы»

сами по себе не определяют порядок их учёта.

Важна экономическая сущность операции.

---

Пошаговый алгоритм для импортёра

Перед отправкой груза из Китая рекомендуется выполнить семь действий.

Шаг 1. Проверить контракт

Установить:

• цену товара;
• валюту;
• условия оплаты;
• дополнительные услуги;
• Incoterms.

Шаг 2. Разобрать маршрут

Например:

Shanghai → Vladivostok → Moscow

Шаг 3. Разделить расходы

Отдельно определить международный и внутрироссийский этапы.

Шаг 4. Проверить инвойс

Установить, какие транспортные и другие расходы уже находятся внутри цены.

Шаг 5. Получить транспортные документы

Не ограничиваться коммерческим предложением.

Шаг 6. Проверить дополнительные начисления

Определить расходы, которые должны учитываться при расчёте.

Шаг 7. Проверить исключаемые расходы

Подготовить документы, подтверждающие право на их отдельный учёт.

---

Как рассчитать таможенную стоимость предварительно

В упрощённом виде логику можно представить так:

Цена сделки

+ предусмотренные дополнительные начисления

− документально подтверждённые расходы, которые законодательство позволяет не включать

= таможенная стоимость

Но использовать эту формулу механически нельзя.

Для реального расчёта необходимо учитывать:

• условия сделки;
• Incoterms;
• транспортный маршрут;
• фактические платежи;
• договоры;
• характеристики товара;
• дополнительные услуги;
• связь между участниками сделки;
• структуру логистической ставки.

---

Почему структуру расходов нужно проверять ещё до отправки товара

После прибытия контейнера изменить документы намного сложнее.

Например, поставщик уже выставил:

DAP Moscow — 100 000 USD

без детализации.

Перевозчик выставил:

China → Moscow — 12 000 USD

без разбивки.

Контейнер уже находится во Владивостоке.

В этот момент импортёр пытается установить, какая часть цены относится к перевозке по России.

Гораздо проще решить этот вопрос на этапе подготовки поставки.

---

Как ТЛК «ЛАЗУРИТ» организует импорт из Китая

Типовая схема контейнерной поставки может выглядеть следующим образом:

производитель в Китае

↓

доставка в порт отправления

↓

морская перевозка

↓

Владивосток / Восточный порт — Врангель

↓

таможенное оформление

↓

ЖД или автомобильная доставка

↓

склад клиента

ТЛК «ЛАЗУРИТ» организует перевозки из основных портов Китая, в том числе:

• Шанхай;
• Нинбо;
• Циндао;
• Тяньцзинь;
• Шэньчжэнь;
• Яньтянь;
• Наньша;
• Сямынь;
• других портов по запросу.

---

Доставка после таможенного оформления

После прибытия на Дальний Восток контейнер может быть отправлен в:

• Москву;
• Санкт-Петербург;
• Екатеринбург;
• Новосибирск;
• Красноярск;
• Ростов-на-Дону;
• Хабаровск;
• Благовещенск;
• Якутск;
• другие города России.

Используются:

• железнодорожная перевозка;
• автомобильная доставка;
• мультимодальная схема.

Для других регионов России стоимость доставки предоставляется по запросу.

---

Почему логистика и таможенное оформление должны рассчитываться вместе

Международную перевозку и таможенную стоимость нельзя рассматривать как полностью независимые процессы.

Стоимость логистики влияет на:

• структуру расходов;
• подтверждение таможенной стоимости;
• размер таможенных платежей;
• итоговую себестоимость импорта.

Поэтому ещё до отправки товара желательно знать:

стоимость товара + международную логистику + расходы по России + таможенные платежи + сопутствующие расходы.

Так бизнес получает более точную себестоимость партии.

---

Когда особенно важно проверить расходы заранее

Предварительный анализ особенно рекомендуется, если:

• стоимость партии высокая;
• импортируется оборудование;
• используется DAP;
• используется CIF или CFR;
• перевозчик даёт единую сквозную ставку;
• присутствует несколько экспедиторов;
• применяется мультимодальная перевозка;
• товар отправляется по железной дороге после морского порта;
• поставщик включает монтаж;
• оплачиваются роялти;
• стороны сделки взаимосвязаны;
• цена существенно отличается от предыдущих поставок;
• ранее проводилась корректировка таможенной стоимости.

---

Чек-лист перед подачей декларации

Проверьте:

• контракт;
• спецификацию;
• инвойс;
• Incoterms;
• документы об оплате товара;
• маршрут;
• коносамент;
• международный фрахт;
• стоимость перевозки по России;
• счёт перевозчика;
• заявку экспедитора;
• акт;
• страховку;
• дополнительные платежи;
• монтаж и технические услуги;
• скидки;
• комиссии;
• иные платежи продавцу;
• связь расходов с конкретной партией товара.

Если любой значимый элемент нельзя объяснить документально, желательно разобраться с ним до подачи декларации.

---

FAQ: расходы, не включаемые в таможенную стоимость

Какие расходы не включаются в таможенную стоимость товара?

В частности, при соблюдении установленных условий отдельно могут учитываться расходы на перевозку после места прибытия товара на территорию ЕАЭС, определённые работы с оборудованием после ввоза, а также предусмотренные законодательством пошлины, налоги и сборы.

Входит ли доставка по России в таможенную стоимость?

Не вся внутрироссийская доставка должна автоматически формировать таможенную стоимость. Перевозка после соответствующего места прибытия может рассматриваться отдельно при наличии документального подтверждения.

Входит ли ЖД Владивосток — Москва в таможенную стоимость?

Стоимость такого участка необходимо отделить от международной перевозки и подтвердить документами. При выполнении установленных условий расходы после места прибытия могут не включаться в таможенную стоимость.

Входит ли ЖД Врангель — Москва?

Применяется тот же принцип: важно подтвердить участок перевозки, стоимость услуги и её связь с конкретной поставкой.

Входит ли автомобильная доставка от порта до склада?

Она может рассматриваться отдельно от расходов международного участка, если относится к перевозке после места прибытия и надлежащим образом подтверждена.

Входит ли морской фрахт из Китая?

Международную перевозку до соответствующего места прибытия необходимо анализировать как часть расходов, влияющих на таможенную стоимость, если она ещё не включена в цену сделки.

Можно ли исключить транспортные расходы при DAP Москва?

Возможно только после анализа структуры цены. Если доставка по территории России находится внутри цены DAP, необходимо документально определить соответствующую составляющую.

Входит ли доставка при FOB?

При FOB международный фрахт обычно оплачивается покупателем отдельно от стоимости товара, поэтому его необходимо учитывать при анализе таможенной стоимости.

Входит ли фрахт при CIF?

При CIF транспортная составляющая уже находится в цене сделки в соответствии с условиями поставки. Необходимо избегать её повторного начисления.

Входит ли монтаж оборудования?

Монтаж после ввоза может не включаться при выполнении предусмотренных требований, включая отдельное выделение и документальное подтверждение стоимости работ.

Можно ли просто вычесть стоимость ЖД из общей ставки?

Нет. Произвольное арифметическое деление тарифа без подтверждающих документов создаёт риск вопросов к заявленной таможенной стоимости.

Как подтвердить расходы по России?

Используются договоры, заявки, счета, акты, транспортные документы, платёжные документы и другие материалы, позволяющие установить маршрут и реальную стоимость услуг.

Что делать, если перевозчик дал одну ставку Китай → Москва?

Желательно запросить детализацию международного и российского участков перевозки до подачи декларации.

Входит ли демередж?

Единого ответа без анализа обстоятельств нет. Требуется определить момент и причину возникновения расхода, место его возникновения и связь с перевозкой.

Входит ли хранение?

Зависит от обстоятельств оказания услуги и её связи с конкретным этапом перевозки. Сам факт хранения на территории России не является достаточным основанием для автоматического исключения.

Входит ли экспедирование?

Необходимо определить, какие именно услуги скрываются за термином «экспедирование» и на каком этапе перевозки они оказаны.

Может ли неправильный расчёт привести к корректировке таможенной стоимости?

Да. Если заявленная структура стоимости не подтверждается документами или содержит противоречия, могут потребоваться дополнительные документы и изменение расчёта.

---

Главное о расходах, которые не входят в таможенную стоимость

Импортёру необходимо запомнить пять правил.

Первое. Таможенная стоимость не равна полной себестоимости поставки.

Второе. Не все транспортные расходы должны автоматически включаться в таможенную стоимость.

Третье. Не все расходы после пересечения границы можно автоматически исключить.

Четвёртое. Для расходов после места прибытия критически важно документальное подтверждение.

Пятое. Структуру расходов лучше согласовать до отправки груза из Китая.

Правильная схема выглядит так:

определить маршрут → разделить этапы перевозки → проверить Incoterms → определить стоимость каждого участка → собрать документы → рассчитать таможенную стоимость.

Такой подход помогает российскому импортёру точнее прогнозировать таможенные платежи, себестоимость товара и финансовую нагрузку на поставку.

---

Импорт и таможенное оформление с ТЛК «ЛАЗУРИТ»

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует комплексные поставки товаров из Китая в Россию:

• морские контейнерные перевозки;
• перевозки FCL и LCL;
• доставку через Владивосток;
• доставку через Восточный порт — Врангель;
• железнодорожную перевозку контейнеров;
• автомобильную доставку;
• мультимодальную логистику;
• подготовку транспортных документов;
• сопровождение таможенного оформления;
• организацию дальнейшей доставки по России.

При подготовке поставки целесообразно заранее определить не только ставку перевозки, но и структуру расходов, влияющих на таможенную стоимость.

Это позволяет ещё до отправки груза понимать:

стоимость товара → международную логистику → расходы по России → таможенные платежи → итоговую себестоимость импорта.