Специальная, компенсационная и антидемпинговая пошлина
Специальная и компенсационная пошлина: чем отличаются от антидемпинговой
При импорте товаров из Китая российская компания должна учитывать не только стандартную ввозную таможенную пошлину, НДС и таможенный сбор. Для отдельных видов продукции на территории ЕАЭС могут действовать дополнительные меры защиты внутреннего рынка: специальная защитная, антидемпинговая и компенсационная пошлина.
Такие платежи способны существенно увеличить стоимость таможенного оформления и полностью изменить экономику внешнеторговой сделки.
Например, компания рассчитала закупочную стоимость товара в Китае, морской фрахт, доставку во Владивосток, стандартную ввозную пошлину и НДС. Однако уже после отгрузки выяснилось, что на продукцию распространяется дополнительная антидемпинговая или компенсационная мера.
В результате фактическая себестоимость импортной партии оказывается значительно выше запланированной.
Поэтому специальную, компенсационную и антидемпинговую пошлину необходимо проверять до заключения контракта, оплаты китайскому поставщику и отправки груза в Россию.
Транспортно-логистическая компания ЛАЗУРИТ помогает импортерам предварительно анализировать условия ввоза товара, код ТН ВЭД, таможенные платежи, документы производителя, страну происхождения и возможные меры защиты внутреннего рынка ЕАЭС.
Что такое специальная, компенсационная и антидемпинговая пошлина
Все три механизма относятся к мерам защиты внутреннего рынка, однако основания для их применения различаются.
Если говорить простыми словами:
- антидемпинговая пошлина применяется в отношении демпингового импорта;
- компенсационная пошлина связана с субсидированием иностранного производителя или экспортера;
- специальная защитная мера применяется при резко возросшем импорте, который причиняет или угрожает причинить серьезный ущерб соответствующей отрасли экономики ЕАЭС.
Для импортера это означает одно: недостаточно знать обычную ставку пошлины по коду ТН ВЭД. Необходимо дополнительно проверить, распространяются ли на конкретный товар действующие защитные меры.
Главное отличие специальной, компенсационной и антидемпинговой пошлины
| Вид меры | Основание применения | Что необходимо учитывать импортеру |
|---|---|---|
| Специальная защитная | резкий рост импорта | товар, код ТН ВЭД, описание продукции, условия конкретной меры |
| Антидемпинговая | демпинговый импорт | код, страна происхождения, производитель, ставка для конкретного изготовителя |
| Компенсационная | субсидируемый импорт | происхождение, производитель, характер продукции и условия действующей меры |
Таким образом, специальная пошлина и антидемпинговая пошлина — не одно и то же.
Отличается не только основание их применения, но и порядок проверки товара перед импортом.
Что такое антидемпинговая пошлина
Антидемпинговая пошлина — дополнительная мера, которая может применяться к импортируемому товару, если соответствующая продукция подпадает под действующую антидемпинговую меру.
Причиной ее введения является демпинговый импорт, причиняющий ущерб отрасли экономики ЕАЭС или создающий угрозу такого ущерба.
Для российского импортера особенно важно, что размер антидемпинговой пошлины в отдельных случаях может зависеть от конкретного иностранного производителя.
Поэтому перед закупкой необходимо установить не только страну происхождения товара, но и фактический завод-производитель.
Что необходимо проверить по антидемпинговой пошлине
Перед импортом желательно определить:
- точное наименование продукции;
- код ТН ВЭД ЕАЭС;
- техническое описание;
- страну происхождения;
- предприятие-производитель;
- компанию-экспортера;
- область применения действующей меры;
- применяемую ставку;
- предусмотренные исключения;
- срок действия меры.
Подробнее об этом читайте в материале «Антидемпинговая пошлина при импорте из Китая».
Что такое компенсационная пошлина
Компенсационная пошлина используется для компенсации воздействия специфических субсидий иностранным производителям или экспортерам, если субсидируемый импорт причиняет предусмотренный законодательством ущерб производителям на территории ЕАЭС.
Это ее главное отличие от антидемпинговой пошлины.
При антидемпинговой мере рассматривается прежде всего демпинговый характер поставок.
При компенсационной — наличие соответствующего субсидирования продукции, производства или экспорта.
Для обычного импортера сложность заключается в том, что определить наличие такой меры только по коммерческому названию товара невозможно.
Потребуется анализировать:
- код ТН ВЭД;
- описание товара;
- производителя;
- происхождение;
- условия действующей меры;
- документы поставщика.
Что такое специальная пошлина
Термин «специальная пошлина» обычно используется применительно к специальным защитным мерам.
В отличие от антидемпинговых и компенсационных механизмов, основанием здесь является не демпинг и не субсидирование, а существенное увеличение объема импорта определенной продукции.
Если рост импорта причиняет или способен причинить серьезный ущерб соответствующей отрасли экономики ЕАЭС, может быть введена специальная защитная мера.
Она может предусматривать не только дополнительную пошлину, но и другие ограничения в зависимости от условий конкретного решения.
Поэтому перед поставкой необходимо проверять не просто наличие слов «специальная пошлина», а полный режим ввоза конкретного товара.
Специальная пошлина и антидемпинговая пошлина: в чем разница
Основное отличие заключается в причине введения.
Антидемпинговая пошлина:
применяется в связи с демпинговым импортом.
Специальная пошлина:
применяется в связи с резко возросшим объемом импорта и необходимостью защиты отрасли внутреннего рынка.
Следовательно, наличие у китайского производителя низкой экспортной цены само по себе еще не означает применение специальной защитной меры.
И наоборот, специальная мера может применяться независимо от того, признана ли цена товара демпинговой.
Компенсационная и антидемпинговая пошлина: отличия
Еще один частый вопрос импортеров — чем отличается компенсационная пошлина от антидемпинговой.
Разница заключается в экономическом основании.
Антидемпинговая мера
Связана с демпинговым импортом продукции.
Компенсационная мера
Связана с субсидированием иностранного производителя или экспортера.
При этом для импортера результат может выглядеть одинаково: при таможенном оформлении возникает дополнительный платеж, который необходимо было учитывать еще при расчете сделки.
Что такое меры защиты внутреннего рынка ЕАЭС
Меры защиты внутреннего рынка ЕАЭС используются в отношении определенных видов импортной продукции при наличии установленных оснований.
К ним относятся:
- специальные защитные меры;
- антидемпинговые меры;
- компенсационные меры.
Для участника ВЭД принципиально важно не путать их с обычной ввозной таможенной пошлиной.
Стандартная ставка ввозной пошлины определяется таможенным тарифом.
Защитные меры устанавливаются дополнительно в отношении определенной продукции в соответствии с условиями соответствующих решений.
Таким образом, ситуация, когда по коду ТН ВЭД действует сравнительно небольшая обычная ставка, еще не означает, что общая таможенная нагрузка будет такой же.
Почему необходимо проверять защитные пошлины до закупки товара в Китае
Главная причина — возможность заранее определить реальную себестоимость импорта.
До подписания контракта можно:
- сравнить нескольких производителей;
- проверить товары разных характеристик;
- уточнить код ТН ВЭД;
- изменить конструкцию сделки;
- подобрать другого поставщика;
- запросить документы о происхождении;
- получить сведения о заводе;
- рассчитать полный объем таможенных платежей.
После того как китайский поставщик получил оплату и отправил контейнер в Россию, возможностей для изменения сделки становится значительно меньше.
Правильная последовательность
Товар → техническое описание → код ТН ВЭД → происхождение → производитель → защитные меры → таможенные платежи → логистика → расчет себестоимости → контракт → оплата → отгрузка.
Такой подход значительно безопаснее схемы:
купили товар → отправили контейнер → начали выяснять размер платежей во Владивостоке.
Почему код ТН ВЭД особенно важен
Одним из первых этапов проверки является классификация товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
От кода зависят:
- обычная ставка ввозной пошлины;
- требования к разрешительной документации;
- необходимость сертификации или декларирования;
- возможные запреты и ограничения;
- применение отдельных мер таможенного регулирования;
- вероятность попадания продукции под дополнительные защитные меры.
Но определять код исключительно по названию из китайского инвойса опасно.
Например, поставщик может написать:
steel product,
plastic material,
machine parts,
building material.
Для таможенной классификации такого описания недостаточно.
Могут потребоваться:
- материал;
- состав;
- назначение;
- конструкция;
- технология изготовления;
- размер;
- мощность;
- производительность;
- комплектность;
- химический состав;
- техническая документация.
Ошибка в классификации может привести к дополнительным платежам и другим таможенным последствиям.
Подробнее: «Неверный код ТН ВЭД: последствия для импортера».
Можно ли определить защитную пошлину только по коду ТН ВЭД
Не всегда.
Это один из важнейших моментов при проверке товара.
Необходимо анализировать одновременно:
код ТН ВЭД + описание продукции + характеристики + происхождение + производитель + условия конкретной меры.
Поэтому простая проверка кода без изучения описания может привести к неправильному выводу.
Недопустим и обратный подход — пытаться формально подобрать другой код только для ухода от дополнительной пошлины.
Код ТН ВЭД должен соответствовать объективным характеристикам товара.
Почему производитель товара имеет значение
При работе с китайскими поставщиками российский покупатель часто взаимодействует не непосредственно с заводом, а с торговой компанией.
Например:
российский покупатель → китайская торговая компания → завод-производитель.
При этом в документах могут фигурировать разные юридические лица.
Если условия антидемпинговой или другой защитной меры зависят от производителя, необходимо точно установить, кто фактически изготовил товар.
До оплаты желательно запросить:
- полное наименование производителя;
- адрес предприятия;
- сведения о фабрике;
- торговую марку;
- модель;
- фотографии маркировки;
- технический паспорт;
- каталог;
- сведения об экспортере.
Фраза поставщика «мы раньше экспортировали этот товар в Россию» не является достаточным подтверждением отсутствия защитной пошлины.
Страна происхождения и страна отправления — не одно и то же
При импорте через Китай необходимо разделять два понятия:
страна отправления и страна происхождения товара.
Контейнер может быть отправлен из китайского порта, но это не всегда означает, что происхождение всей продукции — Китай.
Также возможны сделки, когда:
- производитель находится в одной стране;
- продавец зарегистрирован в другой;
- груз отправляется через третью страну.
Если страна происхождения имеет значение для применения защитной меры, сведения в документах должны быть согласованными и подтверждаемыми.
Какие документы запросить у китайского поставщика
До размещения крупного заказа желательно получить максимально полный комплект сведений о продукции.
Минимальный набор может включать:
- коммерческое предложение;
- проформу-инвойс;
- техническое описание;
- каталог;
- фотографии;
- состав продукции;
- модель и артикул;
- сведения о производителе;
- адрес фабрики;
- упаковочные характеристики;
- вес нетто и брутто;
- количество мест;
- сведения о происхождении.
После заключения сделки комплект документов обычно расширяется.
В него могут входить:
- внешнеторговый контракт;
- спецификация;
- инвойс;
- упаковочный лист;
- транспортный документ;
- документы о происхождении;
- техническая документация;
- документы по перевозке;
- разрешительные документы;
- документы, подтверждающие заявленную стоимость.
Как проверить товар перед импортом из Китая
Для снижения рисков можно использовать следующий алгоритм.
Шаг 1. Получить точное описание
Не ограничиваться названием продукции из коммерческого предложения.
Шаг 2. Определить код ТН ВЭД
Классификация должна соответствовать фактическим характеристикам.
Шаг 3. Проверить обычную ставку ввозной пошлины
Она входит в базовый расчет платежей.
Шаг 4. Проверить специальные защитные меры
Установить, подпадает ли товар под соответствующие ограничения.
Шаг 5. Проверить антидемпинговые меры
Особое внимание уделить стране происхождения и производителю.
Шаг 6. Проверить компенсационные меры
Определить наличие действующих требований применительно к конкретной продукции.
Шаг 7. Проверить разрешительную документацию
Сертификат, декларация соответствия и другие документы могут потребоваться еще до ввоза.
Шаг 8. Рассчитать таможенную стоимость
Ошибка в ее определении может изменить сумму платежей.
Шаг 9. Рассчитать полную стоимость импорта
Только после этого можно принимать решение о закупке.
Как защитная пошлина влияет на стоимость импорта
Рассматривать только закупочную цену китайского производителя неправильно.
Реальная себестоимость может складываться из следующих элементов:
**стоимость товара
- доставка по Китаю
- экспортное оформление
- морской фрахт
- страхование при наличии
- расходы, учитываемые при определении таможенной стоимости
- ввозная пошлина
- специальная / антидемпинговая / компенсационная пошлина
- импортный НДС
- таможенный сбор
- терминальные расходы
- хранение
- услуги по таможенному оформлению
- доставка по России.**
Именно поэтому предложение одного поставщика с более низкой ценой не всегда оказывается экономически выгоднее.
Пример расчета риска для импортера
Предположим, российская компания рассматривает двух поставщиков.
Завод А предлагает товар дешевле.
Завод Б — дороже.
Если ориентироваться только на цену FOB, завод А выглядит выгоднее.
Но после проверки выясняется, что условия ввоза продукции завода А предполагают дополнительную защитную пошлину.
После учета:
- таможенных платежей;
- НДС;
- морской перевозки;
- оформления;
- терминальных расходов;
продукция завода Б может оказаться дешевле уже после выпуска в России.
Поэтому профессиональный импорт сравнивает не закупочную цену в Китае, а полную себестоимость товара после таможенного оформления.
Таможенная стоимость и дополнительные пошлины
Отдельное внимание необходимо уделять правильному определению таможенной стоимости.
При ее формировании анализируются условия внешнеторговой сделки и расходы, которые должны учитываться в соответствии с применяемыми правилами.
В зависимости от поставки значение могут иметь:
- стоимость товара;
- условия Incoterms;
- международная перевозка;
- страхование;
- отдельные платежи продавцу;
- дополнительные расходы покупателя;
- лицензионные платежи;
- взаимосвязь сторон.
Ошибки на этом этапе способны привести к неправильному расчету платежей.
Подробнее: «Таможенная стоимость товара: как рассчитать и подтвердить при импорте».
FOB или EXW: когда лучше проверять пошлины
Независимо от того, закупается товар на условиях FOB, EXW или других условиях Incoterms, проверку следует проводить до оплаты и отгрузки.
При FOB
К моменту погрузки товара на судно значительная часть сделки уже фактически сформирована.
При EXW
Российский покупатель или его логистический партнер дополнительно организует перемещение товара от предприятия производителя.
В обоих случаях обнаруживать значительную дополнительную пошлину после отправки контейнера поздно.
Что происходит, если пошлину обнаружили после прибытия груза
Представим, контейнер уже прибыл во Владивосток или порт Восточный.
Товар:
- произведен;
- оплачен;
- вывезен из Китая;
- доставлен в Россию;
- размещен на терминале или СВХ.
Если в этот момент обнаруживается неучтенная защитная мера, у импортера появляются дополнительные расходы и риски.
Это могут быть:
- увеличение суммы таможенных платежей;
- хранение контейнера;
- дополнительные терминальные операции;
- запрос документов;
- уточнение страны происхождения;
- проверка производителя;
- корректировка расчетов;
- дополнительный таможенный контроль.
Поэтому предварительная проверка почти всегда дешевле устранения проблемы после прибытия груза.
Защитные пошлины и таможенные риски
При таможенном оформлении анализируется не только сумма заявленных платежей.
Значение могут иметь:
- код ТН ВЭД;
- описание;
- стоимость;
- происхождение;
- производитель;
- маркировка;
- вес;
- количество товара;
- представленные документы.
Если сведения противоречат друг другу, возможны дополнительные формы контроля.
Например:
в инвойсе указан один производитель, на упаковке — другой, а в технической документации — третья компания.
Такие расхождения желательно устранять еще до отправки контейнера.
Подробнее о системе контроля: «Профиль риска при импорте товаров из Китая».
Основные ошибки при импорте товаров, подпадающих под защитные меры
Проверяют только стандартную ставку пошлины
Обычная ставка по ТН ВЭД не показывает всю возможную нагрузку.
Проверяют товар после оплаты
Если сделка уже оплачена, изменить производителя или ассортимент сложнее.
Не устанавливают фактического производителя
Особенно рискованно при закупке через китайскую торговую компанию.
Путают производителя и экспортера
Это могут быть разные юридические лица.
Путают происхождение и отправление
Порт погрузки не определяет автоматически происхождение продукции.
Используют слишком общее описание
Например, «оборудование», «металлопродукция» или «запчасти».
Пытаются изменить код ради снижения пошлины
Классификация должна соответствовать товару, а не желаемой ставке.
Используют старые расчеты
Условия защитных мер могут изменяться, поэтому расчет необходимо актуализировать перед новой поставкой.
Чек-лист импортера перед оплатой товара
Перед переводом денежных средств поставщику рекомендуется проверить:
- точное коммерческое наименование;
- технические характеристики;
- код ТН ВЭД ЕАЭС;
- страну происхождения;
- фактического производителя;
- экспортера;
- обычную ввозную пошлину;
- специальную защитную меру;
- антидемпинговую пошлину;
- компенсационную пошлину;
- требования по сертификации;
- таможенную стоимость;
- импортный НДС;
- таможенный сбор;
- логистику из Китая;
- расходы во Владивостоке или Восточном;
- стоимость доставки по России;
- итоговую себестоимость партии.
Таможенное оформление товаров с ЛАЗУРИТ
Транспортно-логистическая компания ЛАЗУРИТ сопровождает импортные поставки из Китая и помогает российским компаниям оценивать логистические и таможенные риски до отправки груза.
При подготовке поставки могут анализироваться:
- код ТН ВЭД;
- технические характеристики;
- таможенная стоимость;
- ввозная пошлина;
- антидемпинговая пошлина;
- специальная защитная мера;
- компенсационная пошлина;
- страна происхождения;
- производитель;
- разрешительные документы;
- логистическая схема;
- расходы в российском порту;
- доставка до получателя.
Подробнее: услуги таможенного оформления ЛАЗУРИТ.
Импорт из Китая через Владивосток и Восточный
Для морских контейнерных поставок ЛАЗУРИТ организует логистику через основные порты Приморского края.
Типовая схема может выглядеть следующим образом:
завод в Китае → китайский порт → морская перевозка → Владивосток / Восточный → СВХ или терминал → таможенное оформление → выпуск товара → доставка получателю.
Комплексная организация поставки позволяет связать в единую цепочку:
- работу с китайским поставщиком;
- международную перевозку;
- документы;
- таможенное оформление;
- терминальную обработку;
- автомобильную или железнодорожную доставку по России.
Для других регионов России стоимость доставки предоставляется по запросу.
Почему выгодно рассчитывать импорт до заключения контракта
Предварительный расчет позволяет ответить на главный вопрос бизнеса:
сколько товар будет реально стоить после ввоза в Россию?
При таком подходе можно заранее увидеть:
- дополнительные пошлины;
- дорогую логистическую схему;
- рискованный код ТН ВЭД;
- отсутствие необходимых документов;
- проблемы с происхождением;
- различие ставок для производителей;
- невыгодность выбранного поставщика.
В некоторых случаях именно таможенный анализ позволяет отказаться от экономически невыгодной закупки до перечисления денег.
Что делать, если товар уже куплен
Если груз уже оплачен, а после проверки возник вопрос о применении специальной, компенсационной или антидемпинговой пошлины, не следует пытаться формально изменить документы.
Необходимо последовательно установить:
- правильный код ТН ВЭД;
- точное описание;
- технические характеристики;
- страну происхождения;
- производителя;
- экспортера;
- область применения защитной меры;
- возможные исключения;
- применимую ставку;
- актуальные условия ввоза.
После этого рассчитываются таможенные платежи и определяется дальнейшая схема оформления.
Часто задаваемые вопросы
Что такое специальная пошлина при импорте?
Специальная пошлина может применяться как элемент специальной защитной меры в отношении определенного товара при наличии предусмотренных условий, связанных с резко возросшим импортом и ущербом отрасли экономики ЕАЭС.
Чем специальная пошлина отличается от антидемпинговой?
Антидемпинговая мера связана с демпинговым импортом, а специальная защитная — с существенным ростом объемов импорта. Это разные основания применения.
Чем компенсационная пошлина отличается от антидемпинговой?
Компенсационная мера связана с субсидируемым импортом, антидемпинговая — с демпинговыми поставками.
Платится ли антидемпинговая пошлина дополнительно к обычной?
Если товар подпадает под действующую антидемпинговую меру, соответствующий платеж необходимо учитывать отдельно от стандартной ввозной пошлины в соответствии с условиями конкретной меры.
Может ли антидемпинговая пошлина зависеть от китайского производителя?
Да, условия и ставки для отдельных производителей могут отличаться. Поэтому необходимо устанавливать фактический завод до закупки товара.
Как узнать, есть ли специальная или антидемпинговая пошлина на товар?
Необходимо определить код ТН ВЭД, изучить описание продукции, установить происхождение и производителя, а затем проверить применимые к товару действующие меры.
Достаточно ли знать код ТН ВЭД?
Нет. В ряде случаев необходимо анализировать одновременно код, описание товара, технические характеристики, страну происхождения и производителя.
Нужно ли проверять пошлину до отправки контейнера из Китая?
Да. Оптимально проводить проверку еще до заключения контракта или оплаты поставщику.
Что будет, если не учесть дополнительную пошлину?
Фактическая себестоимость партии может существенно увеличиться. Также возможны задержки оформления, дополнительные запросы документов и расходы на хранение.
Может ли более дорогой поставщик оказаться выгоднее?
Да. Если условия ввоза его продукции предполагают меньшую таможенную нагрузку, итоговая стоимость товара после выпуска может быть ниже.
ЛАЗУРИТ занимается таможенным оформлением во Владивостоке?
Да. Компания ЛАЗУРИТ оказывает услуги по организации таможенного оформления и логистического сопровождения импортных грузов, в том числе поставляемых через Владивосток и порты Приморского края.
Специальная, компенсационная и антидемпинговая пошлина: главное для импортера
Перед импортом товара из Китая необходимо проверить значительно больше параметров, чем просто закупочную цену и ставку обычной ввозной пошлины.
Ключевая последовательность:
код ТН ВЭД → описание товара → производитель → страна происхождения → специальная / компенсационная / антидемпинговая пошлина → таможенная стоимость → разрешительные документы → логистика → итоговая себестоимость.
Чем раньше проводится такая проверка, тем больше возможностей изменить условия поставки без финансовых потерь.
Транспортно-логистическая компания ЛАЗУРИТ помогает организовать импорт из Китая, контейнерные перевозки и таможенное оформление с предварительной оценкой расходов и возможных рисков.
Если планируется поставка товара, в отношении которого потенциально могут действовать специальные, компенсационные или антидемпинговые пошлины, проверять условия ввоза лучше до оплаты поставщику и отправки контейнера в Россию.
