Какие расходы перевыставляет агент при импорте товаров из Китая

Импорт товаров из Китая по агентскому договору позволяет российской компании передать профессиональному участнику ВЭД значительную часть организационных, финансовых и логистических задач. Агент может оплатить товар иностранному поставщику, организовать международную перевозку, таможенное оформление, сертификацию, маркировку и доставку продукции до склада принципала.

При такой схеме у импортёра возникает закономерный вопрос: какие расходы перевыставляет агент и чем возмещаемые затраты отличаются от агентского вознаграждения?

Прозрачное разделение платежей имеет большое значение. Принципал должен понимать, какая сумма перечислена китайскому поставщику, сколько стоила перевозка, какие платежи внесены в таможенные органы и какую плату агент получил непосредственно за свою работу.

Что означает перевыставление расходов агентом

В деловой практике перевыставлением называют предъявление принципалу затрат, которые агент понёс при выполнении его поручения.

По условиям агентского договора компания может действовать:

• от своего имени, но за счёт принципала;
• от имени и за счёт принципала.

Если агент действует от собственного имени, он может заключать договоры с китайским поставщиком, морской линией, терминалом, перевозчиком, таможенным представителем, лабораторией или органом по сертификации. При этом экономические расходы по исполнению поручения несёт принципал, если договором не предусмотрено иное.

В расчётах необходимо разделять три категории платежей:

1. Возмещаемые расходы — фактические затраты агента на товар, перевозку, таможенное оформление и услуги привлечённых исполнителей.
2. Агентское вознаграждение — плата за работу агента.
3. Дополнительные услуги — отдельные работы, которые не входят в основное поручение и оплачиваются по согласованному тарифу.

Стоимость товара, фрахт, таможенные платежи и агентское вознаграждение не следует объединять в одну непрозрачную сумму. Каждая статья должна быть понятна принципалу и подтверждена документами.

Какие расходы агент перевыставляет при импорте из Китая

Состав расходов зависит от условий поставки, характеристик товара, маршрута перевозки, пункта таможенного оформления и конечного города доставки.

При комплексной поставке из Китая агент может перевыставить принципалу следующие затраты.

1. Стоимость товара китайского поставщика

Если агент закупает продукцию по поручению принципала, он может перечислить иностранному продавцу:

• аванс за производство;
• окончательный платёж за товар;
• стоимость упаковки;
• стоимость дополнительной комплектации;
• расходы на изготовление образцов;
• доплату за индивидуальные характеристики;
• стоимость запасных частей;
• расходы на нанесение маркировки;
• оплату проверки готовой партии.

В отчёте агента рекомендуется указывать:

• наименование поставщика;
• номер внешнеторгового контракта;
• номер инвойса;
• сумму в юанях;
• дату оплаты;
• применённый валютный курс;
• рублёвый эквивалент;
• реквизиты платёжного документа.

Стоимость товара, приобретённого за счёт принципала, не является агентским вознаграждением. Агент перечисляет эти деньги иностранному поставщику в рамках исполнения поручения.

2. Банковские расходы и оплата поставщику в Китае

Международный перевод может сопровождаться дополнительными расходами:

• комиссией российского банка;
• комиссией банка-корреспондента;
• комиссией китайского банка;
• расходами на покупку юаней;
• валютной конвертацией;
• комиссией за срочный перевод;
• платой за валютный контроль;
• расходами на уточнение реквизитов;
• комиссией за возврат платежа;
• услугами согласованного платёжного партнёра.

Порядок возмещения таких расходов необходимо закрепить в агентском договоре.

Также сторонам следует определить, какой валютный курс используется при расчёте:

• фактический курс покупки юаней банком агента;
• курс Банка России;
• согласованный договорной курс;
• коммерческий курс на дату перечисления средств.

Прозрачная агентская схема предполагает, что стоимость товара и банковские комиссии отражаются раздельно.

3. Расходы на территории Китая

До отправки груза в Россию агент может оплатить:

• доставку от фабрики до склада консолидации;
• забор продукции у производителя;
• хранение на складе;
• объединение партий от нескольких поставщиков;
• пересчёт товара;
• проверку упаковки;
• инспекцию готовой продукции;
• переупаковку;
• паллетирование;
• погрузку в контейнер;
• доставку контейнера в порт;
• экспортное таможенное оформление;
• оформление китайских экспортных документов;
• терминальные расходы;
• взвешивание контейнера;
• пломбирование;
• оформление коносамента.

Распределение затрат зависит от согласованных условий Incoterms.

При EXW покупатель обычно принимает на себя расходы от склада производителя. При FOB часть операций до погрузки товара на судно выполняет продавец. При CFR или CIF морской фрахт может быть включён в цену, однако российские терминальные расходы и дальнейшая доставка часто оплачиваются отдельно.

Поэтому при расчёте необходимо изучать не только обозначение Incoterms, но и условия контракта, инвойса и транспортной ставки.

4. Международная перевозка из Китая

Агент может перевыставить расходы на:

• морской фрахт;
• железнодорожную перевозку;
• международную автомобильную доставку;
• авиаперевозку;
• доставку сборного груза;
• контейнерную перевозку FCL;
• перевозку сборного груза LCL;
• мультимодальную доставку;
• предоставление контейнера;
• топливные надбавки;
• сезонные надбавки;
• расходы на перегрузку.

В ставку международной перевозки могут входить не все операции. Например, морской фрахт не всегда включает выгрузку в российском порту, терминальную обработку, Drop off, таможенное оформление и доставку контейнера в регион назначения.

5. Страхование груза

По поручению клиента агент может оформить страхование импортного товара от рисков:

• повреждения;
• полной или частичной утраты;
• намокания;
• пожара;
• аварии;
• противоправных действий третьих лиц;
• повреждения при погрузке;
• повреждения при выгрузке.

В отчёте указываются страховая компания, номер полиса, страховая сумма и размер уплаченной премии.

Страхование особенно важно при перевозке оборудования, электроники, хрупких изделий, стекла, дорогостоящих комплектующих и товаров с особыми условиями хранения.

6. Расходы в порту прибытия

При доставке контейнера через Владивосток или терминал Врангель могут возникнуть:

• выгрузка контейнера с судна;
• терминальная обработка;
• оформление документов;
• внутрипортовое перемещение;
• хранение контейнера;
• взвешивание;
• сканирование;
• подключение рефрижераторного контейнера;
• подача контейнера в зону таможенного контроля;
• оформление пропусков;
• погрузка на автомобиль;
• погрузка на железнодорожную платформу.

Такие услуги могут выставляться морской линией, портом, терминалом, контейнерным оператором или экспедитором.

7. Drop off, демередж и детеншн

При контейнерной перевозке возможны дополнительные расходы:

• Drop off — плата за возврат контейнера в согласованном месте;
• демередж — плата за превышение бесплатного срока нахождения контейнера на терминале;
• детеншн — плата за превышение срока использования контейнера за пределами терминала;
• мойка контейнера;
• ремонт оборудования;
• изменение места возврата;
• повторная подача контейнера.

В агентском договоре желательно установить, какая сторона несёт расходы при задержке контейнера.

Причиной задержки могут быть:

• несвоевременное предоставление документов;
• ошибка в инвойсе;
• отсутствие сертификата;
• назначение таможенного досмотра;
• задержка оплаты;
• неправильная маркировка;
• ошибка перевозчика;
• действия или бездействие агента.

Расходы, возникшие по вине агента, не должны автоматически включаться в отчёт без анализа обстоятельств и условий договора.

8. Таможенные платежи

При официальном импорте товаров из Китая агент может перечислить за счёт принципала:

• ввозную таможенную пошлину;
• импортный НДС;
• таможенный сбор;
• антидемпинговую пошлину;
• специальную пошлину;
• компенсационную пошлину;
• акциз;
• утилизационный сбор;
• экологический сбор;
• обеспечение уплаты таможенных платежей.

Размер платежей зависит от кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения, ставки пошлины, назначения товара и наличия специальных защитных мер.

Основная ставка НДС в 2026 году составляет 22%. При этом для отдельных видов товаров могут применяться другие ставки.

Таможенные платежи должны отражаться в отчёте агента отдельными строками. Они подтверждаются декларацией на товары и платёжными документами.

9. Услуги таможенного представителя

Отдельно агент может перевыставить:

• подготовку декларации на товары;
• проверку товаросопроводительных документов;
• подбор кода ТН ВЭД;
• расчёт таможенных платежей;
• подготовку документов по таможенной стоимости;
• оформление транзита;
• сопровождение выпуска;
• подготовку ответов на запросы таможни;
• сопровождение корректировки таможенной стоимости;
• внесение изменений в декларацию.

Услуги таможенного представителя нельзя смешивать с пошлиной, импортным НДС и таможенным сбором. Это разные категории расходов.

10. Таможенный досмотр

Если таможенный орган назначает досмотр, могут возникнуть дополнительные коммерческие затраты:

• перемещение контейнера;
• выгрузка товара;
• обратная загрузка;
• услуги грузчиков;
• использование погрузочной техники;
• вскрытие упаковки;
• повторная упаковка;
• взвешивание;
• фотографирование;
• отбор проб и образцов;
• доставка образцов в лабораторию;
• повторное пломбирование;
• хранение контейнера;
• простой автомобиля.

Таможенный орган принимает решение о проведении контроля, но погрузочные, складские и терминальные операции обычно выполняются коммерческими организациями. Поэтому их стоимость может включаться в отчёт агента.

11. Сертификация товаров из Китая

В зависимости от категории продукции могут потребоваться:

• декларация о соответствии;
• сертификат соответствия;
• свидетельство о государственной регистрации;
• протокол испытаний;
• нотификация ФСБ;
• фитосанитарный сертификат;
• ветеринарный сертификат;
• отказное письмо;
• паспорт безопасности;
• сертификат происхождения;
• заключение эксперта.

Агент может оплатить и перевыставить:

• лабораторные испытания;
• услуги органа по сертификации;
• доставку образцов;
• перевод технической документации;
• разработку этикетки;
• оформление разрешительного документа.

12. Маркировка и подготовка продукции

Перед ввозом или продажей товара может потребоваться:

• нанесение знака EAC;
• русификация упаковки;
• регистрация в системе маркировки;
• получение кодов;
• печать этикеток;
• нанесение штрихкодов;
• переупаковка;
• сортировка;
• паллетирование;
• проверка комплектации.

Если работы выполняются по поручению принципала, затраты могут быть включены в отчёт агента при наличии подтверждающих документов.

13. Доставка по территории России

После таможенного оформления агент может организовать:

• железнодорожную отправку контейнера;
• предоставление фитинговой платформы;
• железнодорожную охрану;
• терминальную обработку на станции назначения;
• автомобильную доставку;
• перегрузку в тентованный автомобиль;
• доставку сборного груза;
• возврат порожнего контейнера;
• выгрузку на складе;
• ответственное хранение.

В расчёте необходимо отдельно показывать основной тариф, терминальные сборы, простой, возврат оборудования и погрузочно-разгрузочные работы.

Какие расходы агент не должен автоматически перевыставлять

Не каждый платёж агента относится к расходам принципала.

Без отдельного условия договора обычно не следует предъявлять клиенту:

• аренду офиса агента;
• заработную плату его сотрудников;
• расходы на интернет и связь;
• внутреннее бухгалтерское обслуживание;
• содержание собственного транспорта;
• обычные административные расходы;
• представительские затраты;
• расходы, не связанные с поручением;
• суммы без подтверждающих документов;
• штрафы, возникшие по вине агента;
• услуги, уже включённые в вознаграждение;
• затраты сверх утверждённого бюджета без согласования.

В агентском договоре рекомендуется закрепить перечень возмещаемых расходов, лимит дополнительных затрат, порядок согласования, валютный курс и сроки предоставления отчёта.

Отчёт агента при импорте из Китая

После выполнения поручения агент предоставляет принципалу отчёт. Документ может оформляться после завершения всей поставки либо по отдельным этапам.

Например:

• после оплаты китайскому поставщику;
• после международной перевозки;
• после таможенного оформления;
• после доставки продукции на склад;
• ежемесячно в течение срока действия договора.

Для длительных поставок удобно использовать промежуточные отчёты.

Пример отчёта агента при импорте из Китая

Приведённый ниже расчёт является условным и показывает структуру документа. Он не является тарифом или коммерческим предложением компании «ЛАЗУРИТ».

ОТЧЁТ АГЕНТА № 15

к агентскому договору № АГ-24/26 от 15.05.2026 г.

Агент: ООО «ЛАЗУРИТ»
Принципал: ООО «Покупатель»
Отчётный период: с 15.05.2026 по 20.07.2026
Предмет поручения: закупка и доставка промышленного оборудования из Китая
Маршрут: Шанхай — терминал Врангель — Москва
Условия поставки: FOB Шанхай
Контейнер: 1 × 40HC

№	Наименование расхода	Подтверждающий документ	Сумма в валюте документа	Сумма к возмещению, руб.
1	Оплата товара китайскому поставщику	Инвойс № CN-458, банковское поручение	350 000 CNY	4 550 000
2	Комиссия банка и расходы на перевод	Банковская выписка, платёжное поручение	—	68 000
3	Доставка по Китаю и экспортное оформление	Счёт китайского экспедитора	15 000 CNY	195 000
4	Морской фрахт Шанхай — Врангель	Счёт перевозчика, коносамент	2 400 USD	246 000
5	Терминальные расходы в порту прибытия	Счёт терминала, акт	—	138 000
6	Ввозная таможенная пошлина	Декларация на товары, платёжный документ	—	239 800
7	Импортный НДС	Декларация на товары, платёжный документ	—	1 107 876
8	Таможенный сбор	Декларация на товары, платёжный документ	—	30 000
9	Услуги таможенного представителя	УПД, акт выполненных работ	—	95 000
10	Железнодорожная доставка до Москвы	Счёт перевозчика, железнодорожная накладная	—	390 000
11	Сертификация продукции	Договор, акт, протокол испытаний	—	120 000
12	Страхование груза	Страховой полис, платёжное поручение	—	28 000
	Итого расходов, понесённых за счёт принципала			7 207 676
13	Агентское вознаграждение	Акт об оказании агентских услуг	—	100 000
14	НДС 22% с агентского вознаграждения	Счёт-фактура агента	—	22 000
	Итого по отчёту			7 329 676

Заключительная часть отчёта

В рамках исполнения агентского договора ООО «ЛАЗУРИТ» выполнило поручение принципала по оплате товара китайскому поставщику, организации международной перевозки, таможенному оформлению, сертификации и доставке груза до Москвы.

Расходы, понесённые агентом за счёт принципала, составили 7 207 676 рублей.

Агентское вознаграждение составило 100 000 рублей без НДС.

НДС 22% с агентского вознаграждения составил 22 000 рублей.

Общая сумма по отчёту агента составляет 7 329 676 рублей.

Неиспользованный остаток денежных средств подлежит возврату принципалу либо может быть учтён при выполнении следующего поручения. Если фактические расходы превысили размер полученного финансирования, принципал перечисляет недостающую сумму в срок, установленный договором.

Какие документы прикладываются к отчёту агента

К отчёту могут прилагаться:

1. Контракт с китайским поставщиком.
2. Инвойс.
3. Упаковочный лист.
4. Платёжные поручения.
5. Банковская выписка.
6. Документы о покупке юаней.
7. Счёт китайского экспедитора.
8. Экспортная декларация Китая.
9. Коносамент.
10. Счёт морского перевозчика.
11. Документы российского терминала.
12. Декларация на товары.
13. Подтверждение уплаты таможенных платежей.
14. УПД таможенного представителя.
15. Железнодорожная накладная.
16. Акт российского перевозчика.
17. Сертификат или декларация соответствия.
18. Протокол испытаний.
19. Страховой полис.
20. Акт на агентское вознаграждение.
21. Счёт-фактура агента.

Каждая строка отчёта должна быть связана с конкретным документом. Это позволяет принципалу проверить сумму и подтвердить её экономическую обоснованность.

Как отражать валютные расходы

При импорте из Китая расчёты могут производиться в юанях, долларах и рублях.

В отчёте рекомендуется указывать:

• сумму в валюте;
• дату платежа;
• фактический курс;
• рублёвый эквивалент;
• комиссию банка;
• реквизиты платёжного документа.

Пример:

Сумма платежа поставщику: 350 000 CNY.
Фактический курс: 13 рублей за 1 CNY.
Рублёвый эквивалент: 4 550 000 рублей.
Банковские и платёжные расходы: 68 000 рублей.

Такой подход позволяет разделить контрактную стоимость товара и расходы на проведение международного платежа.

Как показывать агентское вознаграждение

Агентское вознаграждение отражается отдельно от возмещаемых расходов.

Оно может рассчитываться:

• в фиксированной сумме;
• в процентах от стоимости товара;
• в процентах от бюджета поставки;
• за один контейнер;
• за каждый выполненный этап;
• как фиксированная сумма и дополнительный процент.

Если агент является плательщиком НДС, налог начисляется на его вознаграждение по применяемой ставке.

В рассматриваемом примере:

• агентское вознаграждение — 100 000 рублей;
• НДС 22% — 22 000 рублей;
• стоимость услуг агента с НДС — 122 000 рублей.

Импортный НДС, уплаченный при таможенном оформлении, и НДС с агентского вознаграждения являются разными платежами. Их нельзя объединять в одну строку.

Импорт из Китая с компанией «ЛАЗУРИТ»

Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует поставки товаров из Китая по агентскому договору и сопровождает все основные этапы сделки:

• проверку информации о товаре;
• взаимодействие с поставщиком;
• оплату инвойса;
• перевод денежных средств в Китай;
• доставку по территории Китая;
• международную перевозку;
• работу через порты Владивостока и терминал Врангель;
• таможенное оформление;
• расчёт пошлины, НДС и дополнительных платежей;
• сертификацию;
• маркировку;
• железнодорожную и автомобильную доставку;
• подготовку отчёта агента.

До начала перевозки клиент получает предварительную смету с разделением расходов на товар, финансовые операции, логистику, таможенные платежи и услуги агента.

После выполнения поручения компания «ЛАЗУРИТ» предоставляет отчёт агента и комплект подтверждающих документов. Принципал может увидеть, кому, за что и на основании какого документа была перечислена каждая сумма.

Заключение

Ответ на вопрос, какие расходы перевыставляет агент при импорте из Китая, зависит от условий агентского договора и содержания поручения.

Агент может предъявить принципалу:

• стоимость товара;
• банковские комиссии;
• оплату юаней;
• расходы на территории Китая;
• международный фрахт;
• терминальные сборы;
• таможенные платежи;
• услуги таможенного представителя;
• сертификацию;
• маркировку;
• страхование;
• доставку по России.

Каждая сумма должна быть связана с поручением, предусмотрена договором или согласована сторонами и подтверждена документами.

Компания «ЛАЗУРИТ» помогает организовать официальный импорт товаров из Китая по прозрачной агентской модели — от оплаты иностранному поставщику до доставки продукции на склад клиента.

Для расчёта необходимо предоставить описание товара, стоимость, вес, объём, город отправления в Китае, условия Incoterms и адрес доставки в России.

FAQ

Что является доходом агента?

Доходом агента является его агентское вознаграждение. Суммы, перечисленные поставщикам, перевозчикам, терминалам и другим исполнителям за счёт принципала, относятся к возмещаемым расходам при соблюдении условий договора.

Может ли агент перевыставить комиссию за перевод юаней?

Да, если банковские и платёжные комиссии предусмотрены агентским договором или отдельно согласованы с принципалом.

Обязательно ли прикладывать китайский инвойс?

Инвойс является одним из основных документов, подтверждающих стоимость товара. Вместе с ним рекомендуется предоставить контракт, упаковочный лист и подтверждение оплаты.

Может ли агент перевыставить таможенный досмотр?

Да. В отчёт могут быть включены расходы на терминал, выгрузку, погрузку, хранение, грузчиков, технику и отбор образцов.

Нужно ли согласовывать дополнительные расходы?

Порядок согласования определяется договором. Рекомендуется установить лимит, в пределах которого агент может оплачивать непредвиденные расходы без отдельного разрешения принципала.

Включается ли агентское вознаграждение в стоимость товара?

Нет. Для прозрачности агентское вознаграждение следует отражать отдельной строкой.

Можно ли оформлять несколько отчётов по одной поставке?

Да. Стороны могут предусмотреть промежуточные отчёты после оплаты товара, международной перевозки, таможенного оформления и доставки по России.

Чем подтверждаются таможенные платежи?

Таможенные платежи подтверждаются декларацией на товары и платёжными документами.

Может ли агент включить в отчёт расходы без документов?

Такой подход создаёт налоговые и договорные риски. Каждую сумму рекомендуется подтверждать счётом, актом, УПД, банковским документом, транспортной накладной или другим документом исполнителя.