Таможенный сбор за таможенные операции
Таможенный сбор за таможенные операции в 2026 году: как рассчитывается при импорте из Китая
При ввозе коммерческих товаров из Китая российскому импортёру необходимо учитывать не только стоимость продукции, международную перевозку, ввозную таможенную пошлину и НДС. В структуру расходов на таможенное оформление входит ещё один обязательный платёж — таможенный сбор за таможенные операции.
В деловой практике его также называют сбором за таможенное оформление, сбором за декларацию на товары или таможенным сбором при импорте.
Для большинства стандартных коммерческих поставок размер такого сбора не рассчитывается как процент от цены товара. Сумма определяется по установленной шкале в зависимости от общей таможенной стоимости товаров, заявленных в декларации.
В 2026 году стандартные ставки находятся в диапазоне от 1 231 до 73 860 рублей.
Ниже разберём, как рассчитывается таможенный сбор при импорте из Китая, от какой стоимости зависит его размер, какие ставки действуют в 2026 году и почему даже небольшое изменение таможенной стоимости иногда значительно увеличивает расходы импортёра.
Ставки таможенного сбора в 2026 году
Для стандартных случаев, когда таможенная стоимость товаров определяется и заявляется, применяется следующая шкала:
| Общая таможенная стоимость товаров | Таможенный сбор |
|---|---|
| до 200 000 ₽ включительно | 1 231 ₽ |
| свыше 200 000 ₽ до 450 000 ₽ включительно | 2 462 ₽ |
| свыше 450 000 ₽ до 1 200 000 ₽ включительно | 4 924 ₽ |
| свыше 1 200 000 ₽ до 2 700 000 ₽ включительно | 13 541 ₽ |
| свыше 2 700 000 ₽ до 4 200 000 ₽ включительно | 18 465 ₽ |
| свыше 4 200 000 ₽ до 5 500 000 ₽ включительно | 21 344 ₽ |
| свыше 5 500 000 ₽ до 10 000 000 ₽ включительно | 49 240 ₽ |
| свыше 10 000 000 ₽ | 73 860 ₽ |
Например:
- таможенная стоимость 800 000 ₽ — сбор 4 924 ₽;
- 2 000 000 ₽ — 13 541 ₽;
- 3 500 000 ₽ — 18 465 ₽;
- 5 000 000 ₽ — 21 344 ₽;
- 8 000 000 ₽ — 49 240 ₽;
- 12 000 000 ₽ — 73 860 ₽.
Таким образом, для предварительного расчёта достаточно определить общую таможенную стоимость партии и найти соответствующий диапазон.
Что такое таможенный сбор за таможенные операции
Таможенный сбор — самостоятельный обязательный платёж, связанный с совершением таможенными органами операций по выпуску товаров.
Его важно отличать от других платежей, которые возникают при импорте.
В зависимости от категории товара импортные платежи могут включать:
- ввозную таможенную пошлину;
- импортный НДС;
- таможенный сбор;
- акциз для подакцизных товаров;
- специальные, антидемпинговые и иные пошлины — если они применяются.
Поэтому выражение «стоимость растаможки» слишком общее для точного расчёта себестоимости.
Каждую составляющую необходимо рассчитывать отдельно.
Чем таможенный сбор отличается от пошлины и НДС
Механизм определения этих платежей различается.
| Платёж | Основной принцип расчёта |
|---|---|
| Таможенный сбор | фиксированная ставка соответствующего диапазона таможенной стоимости |
| Ввозная пошлина | зависит от кода ТН ВЭД и установленной ставки |
| Импортный НДС | рассчитывается от установленной налоговой базы |
| Акциз | применяется к определённым категориям товаров |
Например, две компании могут импортировать товары одинаковой таможенной стоимостью, но иметь разные ставки ввозной пошлины из-за различных кодов ТН ВЭД.
При этом стандартный таможенный сбор может оказаться одинаковым.
Полный порядок расчёта платежей рассмотрен в материале «Как рассчитать таможенные платежи при импорте из Китая».
Как рассчитывается таможенный сбор
Для большинства стандартных коммерческих поставок используется простой принцип:
таможенная стоимость товаров → соответствующий диапазон → установленная ставка сбора.
Например, общая таможенная стоимость партии составляет:
4 850 000 ₽.
Она находится в диапазоне:
свыше 4 200 000 ₽ до 5 500 000 ₽ включительно.
Следовательно:
таможенный сбор = 21 344 ₽.
Дополнительный процент от стоимости товара при таком расчёте не применяется.
Формула расчета таможенного сбора
Упрощённо формулу можно представить следующим образом:
Таможенный сбор = фиксированная ставка диапазона, в который входит общая таможенная стоимость товаров.
Например:
таможенная стоимость — 6 300 000 ₽
Соответствующий диапазон:
свыше 5,5 млн до 10 млн ₽
Следовательно:
таможенный сбор = 49 240 ₽.
Ошибка — рассчитывать такой сбор, например, как:
6 300 000 × 1%
или
6 300 000 × 0,5%.
Стандартный сбор определяется по таблице, а не процентным методом.
Как рассчитать таможенный сбор за три шага
Шаг 1. Определить состав поставки
До расчёта необходимо знать:
- наименование продукции;
- количество товара;
- стоимость;
- производителя;
- страну происхождения;
- код ТН ВЭД;
- условия поставки;
- транспортные расходы;
- количество товарных позиций.
Если в одном контейнере находится несколько видов продукции, для расчёта необходимо учитывать данные всей декларации.
Шаг 2. Рассчитать таможенную стоимость
Это один из наиболее важных этапов.
Стоимость товара по инвойсу и таможенная стоимость не всегда совпадают.
В зависимости от структуры сделки и условий поставки при определении таможенной стоимости могут учитываться дополнительные расходы.
Подробнее этот вопрос разобран в статье «Таможенная стоимость товара: как рассчитать и подтвердить при импорте».
Шаг 3. Найти диапазон стоимости
Предположим, рассчитанная таможенная стоимость составляет:
3 200 000 ₽.
Она относится к диапазону:
свыше 2,7 млн до 4,2 млн ₽.
Следовательно:
таможенный сбор = 18 465 ₽.
Примеры расчета таможенного сбора
| Таможенная стоимость | Сбор |
|---|---|
| 180 000 ₽ | 1 231 ₽ |
| 350 000 ₽ | 2 462 ₽ |
| 900 000 ₽ | 4 924 ₽ |
| 1 500 000 ₽ | 13 541 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 18 465 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 21 344 ₽ |
| 6 000 000 ₽ | 49 240 ₽ |
| 9 000 000 ₽ | 49 240 ₽ |
| 10 000 000 ₽ | 49 240 ₽ |
| 10 500 000 ₽ | 73 860 ₽ |
| 15 000 000 ₽ | 73 860 ₽ |
Такая таблица позволяет быстро оценить размер сбора ещё до отправки товара из Китая.
Почему нельзя считать сбор только по цене из инвойса
Рассмотрим распространённую ситуацию.
Стоимость товара по коммерческому инвойсу составляет:
5 300 000 ₽.
Импортёр предварительно относит поставку к диапазону до 5,5 млн ₽ и ожидает сбор:
21 344 ₽.
После расчёта таможенной стоимости с учётом необходимых расходов получается:
5 650 000 ₽.
Теперь партия входит уже в следующий диапазон.
Сбор:
49 240 ₽.
Разница:
27 896 ₽.
Поэтому перед определением ставки необходимо знать именно предполагаемую таможенную стоимость, а не только сумму счета китайского поставщика.
Почему границы диапазонов особенно важны
Размер таможенного сбора изменяется не плавно, а ступенчато.
Например:
Вариант №1
Таможенная стоимость:
5 499 000 ₽
Сбор:
21 344 ₽
Вариант №2
Таможенная стоимость:
5 501 000 ₽
Сбор:
49 240 ₽
Разница в стоимости партии:
2 000 ₽.
Разница в таможенном сборе:
27 896 ₽.
Поэтому товары, стоимость которых находится рядом с границей установленного диапазона, требуют особенно внимательного расчёта.
Какой сбор при стоимости ровно 10 млн рублей
При стандартном расчёте таможенная стоимость:
10 000 000 ₽
входит в диапазон до 10 млн рублей включительно.
Таможенный сбор:
49 240 ₽.
Если стоимость составляет:
10 000 001 ₽
применяется следующий диапазон.
Сбор:
73 860 ₽.
Разница составляет:
24 620 ₽.
Это ещё один пример того, почему нельзя произвольно округлять таможенную стоимость.
Как рассчитывается сбор при нескольких товарах в одной декларации
Для стандартного стоимостного расчёта используется общая таможенная стоимость товаров, заявленных в декларации.
Например:
- оборудование — 2 000 000 ₽;
- комплектующие — 1 200 000 ₽;
- запасные части — 800 000 ₽;
- расходные материалы — 1 000 000 ₽.
Общая таможенная стоимость:
5 000 000 ₽.
Соответственно:
таможенный сбор = 21 344 ₽.
Не следует автоматически рассчитывать отдельный стандартный сбор по каждой товарной позиции.
Таможенный сбор при контейнерной поставке из Китая
Размер контейнера не устанавливает сумму таможенного сбора.
Один 40HC может перевозить относительно недорогой строительный материал, другой — дорогостоящее промышленное оборудование.
Поэтому при одинаковом типе контейнера суммы сбора могут значительно отличаться.
Пример
Первый контейнер:
таможенная стоимость — 4 000 000 ₽
Сбор:
18 465 ₽.
Второй контейнер:
таможенная стоимость — 9 000 000 ₽
Сбор:
49 240 ₽.
Следовательно, для расчёта недостаточно знать только тип контейнера или стоимость международного фрахта.
Влияют ли условия FOB, EXW и CIF на размер сбора
Непосредственно ставка таможенного сбора не устанавливается по Incoterms.
Однако условия поставки влияют на структуру цены и расходов, а следовательно, могут повлиять на таможенную стоимость.
Например, при EXW цена поставщика может не включать:
- вывоз с территории фабрики;
- доставку до порта;
- экспортное оформление;
- погрузочные операции;
- международный фрахт.
При других базисах часть расходов уже может входить в цену товара.
Поэтому для предварительного расчёта необходимо анализировать не только стоимость по инвойсу, но и структуру всей внешнеторговой сделки.
Влияет ли код ТН ВЭД на таможенный сбор
При стандартной стоимостной шкале главным ориентиром является таможенная стоимость.
Однако код ТН ВЭД остаётся одним из ключевых элементов таможенного оформления.
От него зависят:
- ставка ввозной пошлины;
- необходимость сертификата соответствия;
- необходимость декларации соответствия;
- маркировка;
- лицензирование;
- запреты и ограничения;
- специальные защитные меры;
- разрешительные документы;
- специальные правила для отдельных групп продукции.
Поэтому классификацию товара желательно проводить ещё до его оплаты и отправки из Китая.
Специальные случаи расчета
Стандартную таблицу нельзя автоматически применять абсолютно ко всем товарам и таможенным процедурам.
Для отдельных групп продукции могут действовать специальные правила.
Особое внимание требуется при импорте:
- радиоэлектронной продукции;
- телекоммуникационного оборудования;
- электронных компонентов;
- сложного промышленного оборудования;
- товаров со специальными условиями ввоза.
Перед оформлением такой продукции необходимо проверить код ТН ВЭД и применимые требования.
Может ли корректировка таможенной стоимости изменить сбор
Да.
Если после уточнения или корректировки таможенной стоимости партия переходит в другой диапазон, сумма таможенного сбора также изменяется.
Например:
первоначальная стоимость:
5 400 000 ₽
Сбор:
21 344 ₽.
После корректировки:
5 700 000 ₽
Сбор:
49 240 ₽.
Именно поэтому документы для подтверждения стоимости сделки желательно готовить заранее.
Какие документы нужны для таможенного оформления
Для декларирования и подтверждения сведений о товаре могут понадобиться:
- внешнеторговый контракт;
- спецификация;
- коммерческий инвойс;
- упаковочный лист;
- транспортные документы;
- документы об оплате;
- техническое описание продукции;
- сведения о производителе;
- прайс-листы;
- коммерческие предложения;
- документы по транспортным расходам;
- страховые документы при наличии;
- сертификаты и декларации соответствия;
- иные документы в зависимости от товара.
Подробнее перечень рассмотрен в материале «Какие документы нужны для таможенного оформления импортного груза».
Можно ли рассчитать таможенный сбор до отправки товара из Китая
Да. Более того, предварительный расчёт желательно делать ещё до оплаты поставщику.
Для этого потребуются:
- стоимость товара;
- валюта контракта;
- характеристики продукции;
- код ТН ВЭД;
- количество;
- условия Incoterms;
- маршрут;
- стоимость международной перевозки;
- другие расходы по поставке.
После этого можно предварительно определить:
таможенную стоимость → ввозную пошлину → НДС → таможенный сбор → общую сумму таможенных платежей.
Такой подход позволяет заранее понимать бюджет импортной сделки.
Пример комплексного расчета импортной партии
Предположим, российская компания закупает в Китае промышленный товар.
Таможенная стоимость:
5 000 000 ₽
Условная ставка ввозной пошлины:
10%.
Ввозная пошлина
5 000 000 × 10% =
500 000 ₽
Таможенный сбор
Таможенная стоимость находится в диапазоне:
свыше 4,2 млн до 5,5 млн ₽
Сбор:
21 344 ₽.
Импортный НДС
Рассчитывается отдельно исходя из установленной налоговой базы и применимой для товара ставки.
Таким образом, бюджет таможенного оформления нельзя ограничивать только пошлиной.
Необходимо учитывать как минимум:
ввозную пошлину + НДС + таможенный сбор.
Как таможенный сбор входит в себестоимость товара
Полную себестоимость импорта следует считать значительно шире, чем только цену товара и морской фрахт.
Она может включать:
**стоимость товара у китайского производителя
- расходы по территории Китая
- экспортные расходы
- международную перевозку
- страхование
- терминальные расходы
- ввозную пошлину
- импортный НДС
- таможенный сбор
- сертификацию
- маркировку
- услуги таможенного представителя
- доставку по России
- дополнительные расходы**
Такой расчёт позволяет сравнивать не просто цены поставщиков, а реальную себестоимость продукции после ввоза в Россию.
Подробнее об организации импортной сделки можно прочитать на странице «Импорт товаров в Россию».
Основные ошибки импортёров
Использование устаревших ставок
При расчёте необходимо использовать действующие на момент оформления значения.
Расчет сбора в процентах
Для стандартной шкалы применяется фиксированная ставка соответствующего диапазона.
Использование только цены инвойса
Сумма коммерческого счета не всегда совпадает с таможенной стоимостью.
Игнорирование расходов на перевозку
Это особенно критично для партий, находящихся возле границ диапазонов.
Неверный код ТН ВЭД
Ошибка может изменить ставку пошлины и требования к разрешительным документам.
Игнорирование пороговых значений
Особое внимание требуется около границ 5,5 млн и 10 млн рублей.
Расчет только пошлины и НДС
Таможенный сбор также должен быть учтён в бюджете.
Отсутствие предварительного расчета
Если оценивать платежи только после выхода контейнера из Китая, возможности изменить структуру сделки становятся значительно меньше.
Чек-лист импортёра перед отправкой груза
Перед закупкой и отправкой товара желательно проверить:
- точное описание продукции;
- назначение товара;
- производителя;
- код ТН ВЭД;
- стоимость;
- валюту контракта;
- условия Incoterms;
- международный маршрут;
- транспортные расходы;
- предполагаемую таможенную стоимость;
- ставку ввозной пошлины;
- импортный НДС;
- таможенный сбор;
- разрешительные документы;
- необходимость маркировки;
- терминальные расходы;
- доставку по территории России;
- итоговую себестоимость партии.
Таможенное оформление грузов из Китая с ООО «ЛАЗУРИТ»
Таможенное оформление желательно планировать одновременно с международной перевозкой, а не после прибытия товара в Россию.
Транспортно-логистическая компания ООО «ЛАЗУРИТ» помогает российскому бизнесу организовывать импортные поставки из Китая и предварительно рассчитывать основные расходы.
При подготовке поставки можно проанализировать:
- характеристики товара;
- предполагаемый код ТН ВЭД;
- внешнеторговые документы;
- таможенную стоимость;
- ввозную пошлину;
- НДС;
- таможенный сбор;
- требования по сертификации;
- международную перевозку;
- доставку по территории России.
Подробнее: услуги таможенного оформления ООО «ЛАЗУРИТ».
Предварительная работа позволяет выстроить поставку как единую цепочку:
поставщик в Китае → международная перевозка → прибытие груза → таможенное оформление → выпуск → доставка получателю.
Часто задаваемые вопросы
Что такое сбор за декларацию на товары?
Так в деловой практике часто называют таможенный сбор за операции, связанные с выпуском товаров.
Как рассчитывается таможенный сбор?
Для стандартного случая определяется общая таможенная стоимость товаров в декларации, после чего применяется соответствующая ставка.
Какой минимальный таможенный сбор в 2026 году?
1 231 ₽.
Какой максимальный стандартный сбор?
73 860 ₽.
Какой таможенный сбор при стоимости 1 млн рублей?
4 924 ₽.
Какой сбор при стоимости 3 млн рублей?
18 465 ₽.
Какой сбор при стоимости 5 млн рублей?
21 344 ₽.
Какой сбор при стоимости 6 млн рублей?
49 240 ₽.
Какой сбор при стоимости ровно 10 млн рублей?
49 240 ₽.
Какой сбор при стоимости более 10 млн рублей?
73 860 ₽.
Зависит ли сбор от размера контейнера?
Нет. Сам по себе размер контейнера не определяет ставку.
Может ли сбор увеличиться после корректировки таможенной стоимости?
Да. Если новая стоимость попадает в следующий диапазон, сумма сбора может увеличиться.
Главное о таможенном сборе при импорте из Китая
Таможенный сбор за таможенные операции является самостоятельной частью расходов российского импортёра.
Для стандартной поставки порядок предварительного расчёта выглядит следующим образом:
1. Определить товар и код ТН ВЭД.
2. Рассчитать предполагаемую таможенную стоимость.
3. Найти соответствующий диапазон.
4. Определить размер таможенного сбора.
5. Рассчитать ввозную пошлину и НДС.
6. Проверить разрешительные документы.
7. Добавить международную и российскую логистику.
8. Определить итоговую себестоимость импортной партии.
В 2026 году стандартные ставки таможенных сборов составляют от 1 231 до 73 860 ₽.
При этом ключевое значение имеет не только стоимость китайского поставщика, но и корректно рассчитанная таможенная стоимость товаров.
Для предварительного расчёта таможенных платежей, организации международной перевозки и таможенного оформления импортного груза можно обратиться в ООО «ЛАЗУРИТ».
Грамотный расчёт до отправки товара из Китая позволяет заранее увидеть структуру расходов, оценить себестоимость импортной партии и снизить риск незапланированных затрат после прибытия груза в Россию.
