Экологический сбор при импорте: кто платит?
Экологический сбор при импорте: кто платит, ставки и порядок расчёта
Экологический сбор при импорте необходимо учитывать ещё до заключения внешнеторгового контракта и отправки товара в Россию. Обязанность может возникнуть не только в отношении самой продукции, но и в отношении картонных коробок, полимерной плёнки, деревянных поддонов, металлической тары и других видов упаковки.
Ошибка при определении плательщика, группы товара, массы упаковки или норматива утилизации может привести к доначислению экологического сбора, штрафам и увеличению фактической себестоимости поставки.
Разберёмся, кто платит экологический сбор при импорте, какие ставки действуют в 2026 году и как импортёру правильно рассчитать обязательный платёж.
Что такое экологический сбор
Экологический сбор — это обязательный неналоговый платёж, предусмотренный системой расширенной ответственности производителей и импортёров. Его не следует путать с таможенной пошлиной, НДС, таможенным сбором или утилизационным сбором на транспортные средства.
Система расширенной ответственности предполагает, что производитель или импортёр должен обеспечить утилизацию определённой части товаров и упаковки после утраты ими потребительских свойств.
Выполнить обязанность можно двумя основными способами:
- Организовать самостоятельную утилизацию в установленном объёме.
- Рассчитать и уплатить экологический сбор.
Самостоятельная утилизация должна подтверждаться установленными документами. Если норматив выполнен частично, экологический сбор рассчитывается в отношении невыполненной части обязательства.
Кто платит экологический сбор при импорте
По общему правилу экологический сбор платит российская организация или индивидуальный предприниматель, которые ввезли товар в Россию и указаны в таможенных или товаросопроводительных документах в качестве импортёра.
При ввозе продукции из Китая и других государств, не входящих в ЕАЭС, плательщиком обычно является лицо, выступающее декларантом при таможенном оформлении.
Если товар ввозится из государства — члена ЕАЭС, обязанность определяется на основании договора, заявления о ввозе, товаросопроводительных, бухгалтерских и иных документов.
Последующая продажа импортированного товара другой российской организации не переносит обязанность по уплате экологического сбора на покупателя. Отчётность подаёт и сбор уплачивает компания, которая юридически выступала импортёром.
Кто платит при поставке через логистическую компанию
Участие перевозчика, экспедитора, таможенного представителя или агента само по себе не делает такую организацию плательщиком экологического сбора.
Значение имеет не то, кто организует транспортировку или подаёт декларацию как представитель, а то, какая организация указана импортёром и декларантом.
Если российский покупатель заключил прямой контракт с китайским производителем и ввозит товар на своё имя, обязанность по РОП возникает у покупателя-импортёра.
Если поставщик в России сначала приобретает и ввозит продукцию на своё имя, а затем продаёт её заказчику по договору поставки, экологический сбор должен учитывать поставщик-импортёр.
Поэтому перед организацией доставки необходимо определить:
- контрактодержателя;
- импортёра;
- декларанта;
- собственника товара на момент ввоза;
- лицо, ответственное за экологическую отчётность.
За какие товары уплачивается экологический сбор
Сбор уплачивается не за весь импорт без исключения. Необходимо проверить, включены ли товар и его упаковка в действующие перечни продукции, отходы от использования которой подлежат утилизации.
Для идентификации учитываются:
- наименование продукции;
- назначение товара;
- технические характеристики;
- код ТН ВЭД ЕАЭС;
- материал изготовления;
- группа товара в системе РОП;
- вид и материал упаковки.
В перечни входят отдельные виды текстильной продукции, бумаги, картона, шин, резиновых и пластмассовых изделий, аккумуляторов, батарей, осветительного оборудования, фильтров, стеклянных изделий и других товаров.
Ориентироваться только на код ТН ВЭД недостаточно. Необходимо учитывать полное описание продукции и её характеристики.
Нужно ли платить экологический сбор за упаковку
Да. При импорте обязанность может возникнуть одновременно по товару и по его упаковке.
Даже если сама продукция не входит в перечень РОП, экологический сбор может начисляться на упаковочные материалы.
Импортёру необходимо отдельно определить массу:
- картонных коробок;
- бумажной упаковки;
- полиэтиленовой плёнки;
- упаковки из ПЭТ;
- мешков из полипропилена;
- пенополистирола;
- деревянных поддонов;
- деревянной обрешётки;
- металлической тары;
- стеклянной упаковки;
- комбинированных материалов.
Иностранный производитель или китайский поставщик не уплачивает экологический сбор в российский бюджет. За импортную упаковку отвечает российский импортёр товара в этой упаковке.
Норматив утилизации упаковки в 2026 году
В отношении упаковки, произведённой или импортированной в 2026 году, норматив утилизации составляет 75% её массы.
Это означает, что при отсутствии подтверждённой самостоятельной утилизации экологический сбор рассчитывается не со всей массы упаковки, а с массы, соответствующей нормативу 75%.
Например, если компания ввезла одну тонну картонной упаковки и не обеспечила её самостоятельную утилизацию, при расчёте учитывается 0,75 тонны.
Для товаров нормативы зависят от конкретной группы продукции. Поэтому расчёт необходимо выполнять отдельно по каждой товарной группе и каждому виду упаковочного материала.
Базовые ставки экологического сбора на товары в 2026 году
Ставки устанавливаются в рублях за одну тонну товара. Ниже приведены основные группы, которые часто встречаются при импорте.
| Группа товаров | Базовая ставка, рублей за тонну |
|---|---|
| Одежда и текстильные изделия | 20 250 |
| Изделия из бумаги и печатная продукция | 2 953 |
| Изделия из картона | 2 953 |
| Нефтепродукты | 4 261 |
| Шины, покрышки, камеры и другие резиновые изделия | 11 135 |
| Резиновые трубы, шланги и конвейерные ленты | 11 135 |
| Прочие пластмассовые изделия | 5 162 |
| Стеклянные зеркала | 3 550 |
| Стекло и изделия из стекла | 3 550 |
| Оборудование и ручные инструменты с механизированным приводом | 32 874 |
| Первичные элементы и батарейки | 41 577 |
| Свинцовые аккумуляторы | 2 515 |
| Прочие аккумуляторные батареи | 41 577 |
| Электрическое осветительное оборудование | 12 365 |
| Фильтры для двигателей внутреннего сгорания | 3 772 |
| Пластмассовые строительные изделия | 5 839 |
| Деревянная тара | 3 808 |
Указанные значения являются базовыми ставками. Для определения ставки экологического сбора базовая ставка умножается на установленный коэффициент.
Для большинства перечисленных товарных групп в 2026 году применяется коэффициент 1.
Особенности экологического сбора на шины
Базовая ставка экологического сбора для шин, покрышек, камер и других изделий группы № 5 в 2026 году составляет 11 135 рублей за тонну.
В отдельных случаях для определённых категорий шин применяется повышающий коэффициент 18. Тогда ставка может составить:
11 135 × 18 = 200 430 рублей за тонну.
Повышенный коэффициент связан с требованиями к подтверждению канцерогенной безопасности материалов, используемых при изготовлении шин.
Коэффициент 18 может применяться, если в государственной информационной системе отсутствуют сведения о предусмотренном сертификате соответствия установленным требованиям.
Применение повышенного коэффициента зависит от вида и конструкции шин, их назначения, характеристик и наличия необходимых сведений о сертификате. Поэтому нельзя автоматически применять ставку 200 430 рублей ко всем импортируемым шинам.
Перед поставкой шин необходимо проверить:
- код ТН ВЭД;
- категорию и назначение шин;
- конструкцию каркаса и брекера;
- индекс нагрузки;
- требования к канцерогенной безопасности;
- наличие сертификата;
- передачу сведений в государственные информационные системы.
Ставки экологического сбора на упаковку в 2026 году
Для упаковки важно учитывать не только базовую ставку, но и коэффициент, зависящий от материала и сложности переработки.
| Вид упаковки | Базовая ставка, ₽/т | Коэффициент | Ставка с коэффициентом, ₽/т |
|---|---|---|---|
| Бумажная упаковка | 2 953 | 1,5 | 4 429,50 |
| Картонная упаковка | 2 953 | 1 | 2 953 |
| Бесцветная и голубая упаковка из ПЭТ | 4 774 | 1,5 | 7 161 |
| Прочая и комбинированная упаковка из ПЭТ | 4 774 | 2 | 9 548 |
| Упаковка из полиэтилена высокой плотности | 4 774 | 2 | 9 548 |
| Упаковка из поливинилхлорида | 4 774 | 2,5 | 11 935 |
| Упаковка из полиэтилена низкой плотности | 4 774 | 2 | 9 548 |
| Упаковка из полипропилена | 4 774 | 2,5 | 11 935 |
| Упаковка из полистирола | 4 774 | 2,5 | 11 935 |
| Упаковка из других видов пластмасс | 4 774 | 3 | 14 322 |
| Комбинированная упаковка из пластмасс и металлов | 4 774 | 3 | 14 322 |
| Текстильная упаковка | 20 250 | 1,5 | 30 375 |
| Стеклянная упаковка | 3 184 | 1 | 3 184 |
| Прочая стеклянная упаковка | 3 184 | 2,5 | 7 960 |
| Металлическая упаковка | 3 009 | 1 | 3 009 |
| Деревянная упаковка | 3 808 | 1 | 3 808 |
| Комбинированная упаковка на основе бумаги | 2 953 | 2 | 5 906 |
Каждый вид упаковки рассчитывается отдельно. Нельзя объединять в одной строке картон, пластик, дерево и металл, даже если все материалы использовались для упаковки одной партии.
Как рассчитывается экологический сбор
Расчёт экологического сбора включает четыре основных показателя:
- массу ввезённого товара или упаковки;
- базовую ставку;
- коэффициент;
- норматив утилизации.
Если импортёр не организовывал самостоятельную утилизацию, применяется следующая формула:
Экологический сбор = масса товара или упаковки × базовая ставка × коэффициент × норматив утилизации.
Если часть отходов передана на подтверждённую утилизацию, её необходимо вычесть из объёма обязательства.
Пример расчёта для картонной упаковки
Допустим, в 2026 году импортёр ввёз товар в картонных коробках. Общая масса картона составила 2 тонны.
Исходные данные:
- масса упаковки — 2 тонны;
- базовая ставка — 2 953 рубля за тонну;
- коэффициент — 1;
- норматив утилизации — 75%;
- самостоятельная утилизация не выполнялась.
Расчёт:
2 × 2 953 × 1 × 75% = 4 429,50 рубля.
Таким образом, экологический сбор за две тонны картонной упаковки составит 4 429,50 рубля.
Пример расчёта для полипропиленовой упаковки
Импортёр ввёз 500 килограммов полипропиленовых мешков.
Исходные данные:
- масса — 0,5 тонны;
- базовая ставка — 4 774 рубля за тонну;
- коэффициент — 2,5;
- норматив — 75%.
Расчёт:
0,5 × 4 774 × 2,5 × 75% = 4 475,63 рубля.
Расчёт необходимо выполнять на основании точной массы упаковки и её документально подтверждённого состава.
Где взять информацию о массе упаковки
При подготовке поставки желательно заранее запросить у иностранного производителя упаковочную спецификацию.
В документе должны быть указаны:
- масса товара нетто;
- масса партии брутто;
- масса каждого вида упаковки;
- материал коробок;
- вид полимерной плёнки;
- количество и масса поддонов;
- масса деревянной обрешётки;
- наличие металла, стекла или комбинированной упаковки.
Разница между массой брутто и нетто показывает только общий вес упаковки, но не позволяет правильно распределить её по группам РОП.
Например, партия может одновременно включать картонные коробки, полиэтиленовую плёнку, полипропиленовые ленты и деревянные поддоны. Для каждого материала предусмотрена отдельная ставка и коэффициент.
Когда экологический сбор не уплачивается
Экологический сбор может не уплачиваться, если:
- товар и его упаковка не входят в соответствующие перечни;
- импортёр полностью выполнил норматив самостоятельной утилизации;
- товар или упаковка были вывезены из России;
- отсутствует объект обязательства по основаниям, предусмотренным законодательством.
Освобождение необходимо подтвердить документами. Само по себе заявление о том, что упаковка была выброшена на складе, возвращена поставщику или передана сторонней организации, не подтверждает выполнение норматива утилизации.
Срок уплаты экологического сбора
По общему правилу расчёт и экологическая отчётность представляются до 15 апреля года, следующего за отчётным.
Для товаров и упаковки, импортированных в 2026 году, общий срок подачи отчётности и уплаты сбора наступает до 15 апреля 2027 года.
При этом для отдельных товаров, ввозимых из Китая и других стран, не входящих в ЕАЭС, может действовать специальный экспериментальный порядок. Для продукции, включённой в эксперимент, экологические обязательства могут потребоваться до выпуска товара для внутреннего потребления.
Поэтому до подачи таможенной декларации необходимо проверить, включён ли конкретный товар в перечень экспериментальной продукции.
Какие ошибки допускают импортёры
Чаще всего компании:
- считают экологический сбор таможенным платежом;
- проверяют только товар и забывают об упаковке;
- перекладывают обязанность на китайского поставщика;
- считают плательщиком конечного российского покупателя;
- не запрашивают упаковочную спецификацию;
- объединяют разные материалы в одну группу;
- используют только разницу между массой брутто и нетто;
- неправильно применяют коэффициент;
- не учитывают норматив утилизации;
- используют ставку не того отчётного года;
- не проверяют экспериментальный порядок;
- не подтверждают самостоятельную утилизацию документами.
Такие ошибки могут привести к необходимости доплаты, корректировке отчётности, пеням и административной ответственности.
Как учесть экологический сбор в себестоимости импорта
Экологический сбор следует рассчитывать до подписания контракта и оплаты товара.
В себестоимость импортной поставки необходимо включить:
- стоимость продукции;
- международную перевозку;
- страхование;
- таможенную пошлину;
- НДС;
- таможенный сбор;
- терминальные расходы;
- хранение;
- доставку по России;
- сертификацию;
- маркировку;
- экологический сбор по товару;
- экологический сбор по упаковке.
Особенно внимательно следует рассчитывать поставки шин, батарей, аккумуляторов, текстиля и товаров со сложной полимерной или комбинированной упаковкой.
Помощь транспортно-логистической компании «ЛАЗУРИТ»
Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует поставки товаров из Китая и других стран, морские, автомобильные и мультимодальные перевозки, таможенное оформление, сертификацию и комплексное сопровождение внешнеэкономической деятельности.
На этапе подготовки поставки важно правильно определить контрактодержателя, импортёра и декларанта. От договорной модели зависит, какая российская организация будет обязана подавать экологическую отчётность и уплачивать экологический сбор.
Специалисты компании «ЛАЗУРИТ» помогают:
- организовать доставку товара из Китая;
- подобрать подходящий маршрут;
- проверить комплект товаросопроводительных документов;
- подготовить данные для таможенного оформления;
- определить код ТН ВЭД;
- учесть упаковку при подготовке поставки;
- рассчитать предварительную себестоимость импорта;
- организовать сертификацию и маркировку продукции.
Окончательный расчёт обязательств по РОП выполняется на основании характеристик товара, кода ТН ВЭД, массы продукции, состава упаковки, нормативов, ставок и действующих коэффициентов.
Часто задаваемые вопросы
Кто платит экологический сбор — импортёр или покупатель?
Экологический сбор платит организация или индивидуальный предприниматель, которые ввезли товар и указаны в документах как импортёр. Последующая продажа товара не переносит обязанность на покупателя.
Нужно ли платить за упаковку, если товар не входит в перечень?
Да, обязанность может возникнуть отдельно в отношении упаковки. Необходимо проверить картон, пластик, дерево, металл, стекло и другие материалы.
Должен ли платить сбор таможенный брокер?
Нет, если он только оказывает услуги таможенного представителя и не является импортёром товара.
Входит ли экологический сбор в таможенные платежи?
Нет. Он уплачивается отдельно и не заменяет таможенную пошлину, НДС и таможенный сбор.
Какая ставка применяется к картонной упаковке в 2026 году?
Базовая ставка составляет 2 953 рубля за тонну, коэффициент — 1. При отсутствии самостоятельной утилизации также учитывается норматив 75%.
Какая ставка применяется к пластиковой упаковке?
Базовая ставка составляет 4 774 рубля за тонну. Итоговая ставка зависит от вида пластика и коэффициента. Она может составлять от 7 161 до 14 322 рублей за тонну.
Для всех ли шин ставка составляет 200 430 рублей за тонну?
Нет. Базовая ставка составляет 11 135 рублей за тонну. Повышенная ставка 200 430 рублей возникает при применении коэффициента 18 в предусмотренных законодательством случаях.
Можно ли не платить сбор при самостоятельной утилизации?
Да, если норматив утилизации полностью выполнен и подтверждён надлежащими документами. При частичном выполнении сбор уплачивается за оставшийся объём.
Вывод
Экологический сбор при импорте платит российское юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, выступающие импортёром товара. Обязанность может возникнуть одновременно по самой продукции и по всем использованным видам упаковки.
Для правильного расчёта необходимо установить код ТН ВЭД, определить группу товара, разделить упаковку по материалам, подтвердить её массу, применить базовую ставку, коэффициент и норматив утилизации.
Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» помогает организовать импортную поставку, определить договорную модель, подготовить документы и заранее учесть расходы, влияющие на итоговую себестоимость товара.
Предварительная проверка экологических обязательств снижает риск непредвиденных затрат после ввоза продукции и помогает бизнесу выстроить безопасную и прозрачную логистику.
