Возврат НДС в Китае при экспорте
Возврат НДС в Китае при экспорте: что нужно знать импортёру
При закупке товаров у китайского производителя российские компании нередко сталкиваются с двумя ценами: для внутреннего рынка КНР и для экспорта. Разница связана не только с логистикой, упаковкой и условиями поставки, но и с налогом на добавленную стоимость.
Возврат НДС при экспорте из Китая позволяет экспортёру компенсировать часть налога, уплаченного при производстве или приобретении продукции, а иногда — предложить иностранному покупателю более выгодную цену.
При этом налоговый возврат не перечисляется российскому импортёру напрямую. Его оформляет зарегистрированная в КНР компания, которая выступает экспортёром, получает необходимые налоговые документы и указывается в экспортной декларации.
Что такое экспортный возврат НДС в Китае
На внутреннем рынке Китая товары продаются с НДС. В стране действует трёхуровневая система основных ставок — 13, 9 и 6%. Конкретная ставка зависит от категории товара, услуги и характера операции.
При экспорте используется механизм освобождения от налога или возврата ранее уплаченного НДС. Размер возмещения определяется кодом продукции и действующей экспортной ставкой.
Важно учитывать, что ставка внутреннего НДС и ставка экспортного возврата могут не совпадать. Например, товар облагается НДС по ставке 13%, а возмещение при его вывозе может составлять 13, 9, 6% или 0%.
Поэтому рассчитывать экономию только по стандартной ставке налога неправильно. Актуальный процент необходимо проверять по китайскому товарному коду и официальной базе экспортных ставок. Государственная налоговая администрация КНР регулярно обновляет соответствующий справочник.
Изменения в возврате НДС в 2026 году
Китайские власти периодически пересматривают экспортные налоговые льготы, поддерживая одни отрасли и сокращая стимулирование других.
С 1 апреля 2026 года в Китае отменён возврат НДС для ряда фотоэлектрических товаров. Для определённых аккумуляторных товаров ставка экспортного возмещения была снижена с 9 до 6% на период до 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года возврат для указанных аккумуляторных товаров также должен быть отменён.
Это подтверждает, что ставку необходимо проверять перед каждой закупкой. Информация из предыдущего контракта, старого инвойса или коммерческого предложения поставщика может оказаться неактуальной.
Кто может получить возврат НДС
Получателем экспортного возмещения является китайская компания, которая оформляет вывоз продукции. Как правило, экспортёр должен:
— быть зарегистрированным налогоплательщиком в КНР;
— иметь право осуществлять экспортные операции;
— приобрести товар с корректным специальным НДС-счётом — фапьяо;
— оплатить продукцию через подтверждаемый банковский канал;
— оформить экспортную таможенную декларацию от своего имени;
— подтвердить стоимость, количество, наименование и код товара.
Китайское законодательство связывает применение экспортной льготы с фактическим вывозом продукции, комплектом подтверждающих документов и соблюдением установленных сроков декларирования.
Если фабрика не имеет экспортной лицензии или не готова самостоятельно оформлять поставку, в сделке может участвовать китайская торгово-экспортная компания. Она приобретает товар у производителя, получает фапьяо, оформляет экспорт и обращается за налоговым возмещением.
Российская компания не подаёт заявление в китайскую налоговую службу. Экономическая выгода для импортёра возникает через согласованную экспортную цену, скидку либо снижение комиссии китайского экспортёра.
Какие документы требуются
Для оформления возврата китайской стороне обычно необходимы:
— внешнеторговый контракт;
— коммерческий инвойс;
— упаковочный лист;
— экспортная таможенная декларация;
— специальный НДС-счёт от производителя;
— банковские платёжные документы;
— транспортная накладная или коносамент;
— подтверждение получения экспортной выручки;
— лицензии и разрешения, если они требуются для вывоза товара.
Сведения во всех документах должны совпадать. Расхождения в наименовании продукции, количестве, стоимости, товарном коде или реквизитах участников сделки могут привести к дополнительной проверке, задержке либо отказу в возмещении.
Как возврат НДС влияет на цену товара
Налоговый возврат может стать дополнительной прибылью китайского продавца или использоваться для снижения экспортной цены. Всё зависит от условий контракта и договорённостей между сторонами.
Перед подписанием договора российскому импортёру рекомендуется уточнить:
- Включён ли китайский НДС в стоимость продукции.
- Какая компания будет указана экспортёром.
- Получит ли экспортёр фапьяо от производителя.
- Какая ставка возврата установлена для кода товара.
- Учтено ли возмещение в цене EXW, FCA, FOB или другой базе поставки.
- Кто оплачивает услуги экспортного агента, банка и таможенного представителя.
Низкая цена EXW не всегда означает выгодную закупку. Если фабрика продаёт товар без фапьяо, а экспорт приходится оформлять через посредника, итоговые расходы могут заметно увеличиться.
Официальная экспортная схема с прозрачными документами обычно позволяет получить более предсказуемую стоимость и снизить риски при таможенном оформлении товара в России.
Пример расчёта возврата НДС
Предположим, китайская экспортная компания приобрела продукцию за 113 000 юаней. В эту сумму включены стоимость товара 100 000 юаней и НДС 13 000 юаней.
Если для продукции установлена ставка экспортного возврата 13% и соблюдены все условия, экспортёр может претендовать на возмещение соответствующей суммы.
Если ставка возврата составляет 9%, выплата будет ниже, а невозмещаемая часть налога увеличит себестоимость поставки. Кроме того, китайская компания учитывает:
— комиссию экспортного агента;
— банковские расходы;
— стоимость оформления документов;
— налоговые риски;
— срок ожидания возмещения.
Поэтому обещание поставщика «вернуть покупателю все 13%» без проверки товарного кода и экспортной схемы следует воспринимать осторожно.
Основные риски для российского импортёра
Главная ошибка — считать возврат НДС гарантированной скидкой. Результат зависит от статуса экспортёра, качества документов, товарного кода и прохождения налоговой проверки.
Наиболее распространённые риски:
— неправильная классификация продукции;
— отсутствие фапьяо;
— экспорт от имени компании, которая не закупала товар;
— несоответствие банковских платежей условиям контракта;
— искусственное занижение экспортной стоимости;
— подмена производителя или характеристик продукции;
— использование неофициальной схемы вывоза;
— изменение ставки после согласования цены.
Особенно рискованны просьбы перечислить оплату физическому лицу, сторонней организации или компании в другой юрисдикции. В такой ситуации может нарушиться документальная связь между закупкой товара, экспортным оформлением и налоговым возмещением.
Как безопасно организовать поставку из Китая
До перечисления оплаты необходимо проверить китайского поставщика, согласовать код продукции, определить экспортёра и закрепить структуру цены в контракте.
Для российского таможенного оформления следует заранее подготовить:
— подробное описание товара;
— технические характеристики;
— сведения о составе и назначении;
— данные о производителе;
— сведения о торговой марке;
— разрешительную документацию.
Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует поставки товаров из Китая под ключ. Специалисты компании помогут выбрать оптимальную схему перевозки, проверить коммерческие и транспортные документы, согласовать маршрут и рассчитать расходы.
В комплекс услуг могут входить международная перевозка, консолидация груза, таможенное оформление, сертификация ЕАЭС, аутсорсинг ВЭД и доставка товара до склада получателя.
Прозрачная внешнеторговая схема позволяет заранее определить реальную себестоимость продукции и не зависеть от необоснованных обещаний поставщика о полном возврате налога.
Заключение
Возврат НДС при экспорте из Китая — законный механизм поддержки китайских экспортёров, который может влиять на закупочную цену для российского бизнеса.
Однако размер выгоды определяется конкретным кодом товара, ставкой экспортного возмещения, статусом китайского экспортёра, наличием фапьяо и правильностью оформления сделки.
Перед заключением контракта важно проверить действующую ставку, определить получателя налогового возврата и зафиксировать условия ценообразования в договоре.
Компания «ЛАЗУРИТ» поможет рассчитать поставку из Китая, выбрать безопасную логистическую схему и организовать доставку с полным документальным сопровождением.
