Таможенное оформление грузовых шин из Китая и Вьетнама: пошлины, НДС и сертификация
Таможенное оформление грузовых шин из Китая и Вьетнама
Импорт грузовых шин из Китая и Вьетнама требует проверки не только стоимости товара и маршрута перевозки. До подписания контракта необходимо определить код ТН ВЭД, индекс нагрузки, страну происхождения, завод-изготовитель, размер ввозной и антидемпинговой пошлины, а также наличие действующего сертификата соответствия ЕАЭС.
Особенно заметна разница между китайскими и вьетнамскими шинами. Для продукции китайского происхождения применяется базовая ввозная пошлина 10%, а на отдельные виды грузовых шин дополнительно начисляется антидемпинговая пошлина. Для шин, произведённых во Вьетнаме, при соблюдении правил происхождения может применяться преференциальная ставка ввозной пошлины 0%.
Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» организует поставки грузовых шин из Китая и Вьетнама под ключ: проверяет производителя и документы, рассчитывает таможенные платежи, организует сертификацию, международную перевозку и официальное таможенное оформление в России.
Коды ТН ВЭД для грузовых шин
Новые пневматические резиновые шины, предназначенные для автобусов или моторных транспортных средств, перевозящих грузы, включаются в товарную позицию 4011 20.
Для таможенного оформления применяются два основных кода:
| Код ТН ВЭД ЕАЭС | Описание товара | Базовая пошлина ЕТТ ЕАЭС |
|---|---|---|
| 4011 20 100 0 | Новые шины для автобусов или грузовых автомобилей с индексом нагрузки не более 121 | 10% |
| 4011 20 900 0 | Новые шины для автобусов или грузовых автомобилей с индексом нагрузки более 121 | 10% |
Окончательный код определяется не только по размеру шины. Для классификации необходимо изучить:
- индекс нагрузки;
- индекс скорости;
- посадочный диаметр;
- тип транспортного средства;
- назначение шины;
- конструкцию каркаса;
- техническое описание производителя;
- фотографии заводской маркировки;
- каталог или паспорт конкретной модели.
Например, шины одинакового размера могут относиться к разным кодам ТН ВЭД, если они имеют различные индексы нагрузки.
Сравнение пошлин на шины из Китая и Вьетнама
Главное различие при импорте заключается в размере ввозной и антидемпинговой пошлины.
| Таможенный платёж | Шины из Китая | Шины из Вьетнама |
|---|---|---|
| Базовая ввозная пошлина | 10% | 0% при подтверждённом вьетнамском происхождении |
| НДС при импорте | 22% | 22% |
| Антидемпинговая пошлина | От 14,79% до 35,35%, если товар входит в область действия меры | Не применяется к товарам подтверждённого вьетнамского происхождения |
| Таможенный сбор | По действующим ставкам | По действующим ставкам |
Ставка 0% для вьетнамских товаров применяется в рамках Соглашения о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом. При этом нулевая ставка действует только при соблюдении установленных правил происхождения товара.
Что необходимо для применения пошлины 0%
Нулевая пошлина применяется не потому, что груз отправлен из вьетнамского порта, а потому, что шины имеют подтверждённое происхождение из Социалистической Республики Вьетнам.
Основным документом для получения тарифной преференции является сертификат происхождения товара формы EAV.
Для применения ставки 0% необходимо:
- подтвердить производство шин во Вьетнаме;
- получить корректно оформленный сертификат формы EAV;
- обеспечить соответствие сведений в сертификате инвойсу, упаковочному листу и декларации;
- подтвердить соблюдение критериев происхождения;
- соблюдать условия перевозки;
- предоставить таможенному органу дополнительные сведения по запросу.
Если китайские шины были только доставлены во Вьетнам, размещены там на складе, переупакованы или отправлены через вьетнамский порт, они не приобретают вьетнамское происхождение. В таком случае ставка 0% не применяется, а при наличии оснований может быть начислена антидемпинговая пошлина на китайские грузовые шины.
Антидемпинговая пошлина на грузовые шины из Китая
На отдельные виды грузовых шин, происходящих из Китайской Народной Республики, действует антидемпинговая мера.
Размер антидемпинговой пошлины зависит от завода-изготовителя и составляет от 14,79% до 35,35% от таможенной стоимости.
Антидемпинговая пошлина может применяться к шинам, классифицируемым кодами:
- 4011 20 100 0;
- 4011 20 900 0.
При этом одного кода ТН ВЭД недостаточно. Таможенный орган анализирует описание продукции, страну происхождения, производителя, посадочный диаметр, индекс нагрузки и другие технические характеристики.
До размещения заказа необходимо проверить:
- входит ли модель шины в область действия меры;
- какая ставка установлена для конкретного производителя;
- совпадает ли юридическое название завода с данными в документах;
- не относится ли шина к предусмотренным исключениям;
- имеются ли документы, подтверждающие страну происхождения.
Если изготовитель не имеет индивидуальной ставки либо его невозможно идентифицировать по документам, может быть применена максимальная антидемпинговая ставка.
Пример расчёта платежей для китайских и вьетнамских шин
Предположим, таможенная стоимость партии грузовых шин составляет 1 000 000 рублей.
Шины китайского происхождения без учёта антидемпинговой пошлины
Ввозная пошлина:
1 000 000 × 10% = 100 000 рублей.
НДС:
(1 000 000 + 100 000) × 22% = 242 000 рублей.
Основные платежи:
100 000 + 242 000 = 342 000 рублей.
Китайские шины с антидемпинговой ставкой 35,35%
Обычная ввозная пошлина:
1 000 000 × 10% = 100 000 рублей.
НДС:
(1 000 000 + 100 000) × 22% = 242 000 рублей.
Антидемпинговая пошлина:
1 000 000 × 35,35% = 353 500 рублей.
Общая сумма основных платежей:
100 000 + 242 000 + 353 500 = 695 500 рублей.
Шины, произведённые во Вьетнаме
При наличии сертификата происхождения формы EAV применяется пошлина 0%.
Ввозная пошлина:
1 000 000 × 0% = 0 рублей.
НДС:
1 000 000 × 22% = 220 000 рублей.
Основные платежи:
220 000 рублей.
Дополнительно во всех случаях уплачивается таможенный сбор за совершение таможенных операций. Фактический расчёт зависит от валютного курса, условий поставки, таможенной стоимости, производителя и характеристик конкретных шин.
НДС при импорте грузовых шин
Основная ставка НДС при импорте грузовых шин составляет 22%. Такая продукция не относится к товарам, облагаемым по пониженной ставке.
Налоговая база при импорте формируется из:
- таможенной стоимости;
- суммы ввозной таможенной пошлины;
- акциза, если товар относится к подакцизным.
Грузовые шины не являются подакцизным товаром. Антидемпинговая пошлина рассчитывается отдельно как мера защиты внутреннего рынка.
Даже при применении нулевой ввозной пошлины к вьетнамским шинам импортный НДС уплачивается в полном размере.
Сертификация грузовых шин
Грузовые шины относятся к компонентам колёсных транспортных средств, влияющим на безопасность. На них распространяются требования технического регламента Таможенного союза ТР ТС 018/2011 «О безопасности колёсных транспортных средств».
Для серийно выпускаемых грузовых шин, как правило, требуется сертификат соответствия ЕАЭС. Документ должен быть зарегистрирован в реестре и распространяться именно на ввозимую продукцию.
Перед использованием сертификата необходимо проверить:
- статус документа в реестре;
- срок действия;
- наименование заявителя;
- юридическое наименование производителя;
- адрес производственной площадки;
- торговую марку;
- модели и типоразмеры шин;
- назначение продукции;
- технический регламент;
- область действия сертификата.
Нельзя использовать сертификат только на основании совпадения товарной группы или кода ТН ВЭД. Если в документе указан другой завод, другая производственная площадка или отсутствуют ввозимые модели, таможенный орган может отказать в принятии такого сертификата.
Применение постановления Правительства РФ № 353
Постановление Правительства РФ № 353 от 12 марта 2022 года установило временные особенности подтверждения соответствия импортируемой продукции.
В отдельных случаях при ввозе серийной продукции допускалось:
- представлять таможенному органу сведения о действующем сертификате без предоставления его оригинала;
- не подтверждать декларантом право использования сертификата или декларации, оформленных на серийно выпускаемую продукцию.
Таким образом, при отсутствии собственного сертификата импортёр мог использовать сведения об уже действующем сертификате ЕАЭС, если ввозимые шины полностью соответствовали области его действия: изготовителю, заводу, торговой марке, моделям и техническим характеристикам.
При этом постановление № 353 нельзя рассматривать как разрешение использовать любой сертификат, найденный в реестре. Документ должен распространяться именно на ввозимый товар.
В связи с изменением порядка применения упрощённого режима необходимо заранее проверять, распространяются ли действующие послабления на грузовые шины на дату подачи декларации.
Для поставок, на которые упрощённый режим не распространяется, необходимо:
- оформить собственный сертификат соответствия;
- получить законное право использования действующего документа;
- согласовать схему ввоза с органом по сертификации;
- проверить соответствие производителя, завода и моделей шин;
- подготовить подтверждающие документы до отправки груза.
Документы для таможенного оформления
Для официального импорта грузовых шин потребуются:
- Внешнеторговый контракт.
- Спецификация к контракту.
- Коммерческий инвойс.
- Упаковочный лист.
- Коносамент, железнодорожная или автомобильная накладная.
- Платёжные документы.
- Прайс-лист производителя.
- Экспортная декларация.
- Техническое описание шин.
- Каталог производителя.
- Фотографии маркировки и боковины шины.
- Сертификат соответствия ЕАЭС.
- Документы по транспортным и страховым расходам.
- Сертификат происхождения.
- Сертификат формы EAV для применения пошлины 0% к товарам из Вьетнама.
- Сведения о заводе-изготовителе.
- Документы, подтверждающие ставку антидемпинговой пошлины для китайского производителя.
Состав документов может быть расширен в зависимости от условий поставки, результатов системы управления рисками и запроса таможенного органа.
Основные риски при импорте грузовых шин
Неправильно определённый код ТН ВЭД
Если индекс нагрузки указан неверно, товар может быть классифицирован по другому коду. Это приводит к корректировке декларации и задержке выпуска.
Не подтверждено происхождение из Вьетнама
Без сертификата формы EAV или при нарушении правил происхождения таможенный орган может отказать в ставке 0% и начислить базовую пошлину 10%.
Не учтена антидемпинговая пошлина
При отсутствии предварительной проверки себестоимость китайских шин после прибытия может увеличиться на десятки процентов.
Сертификат не соответствует товару
Документ на другую производственную площадку, торговую марку или модель не подтверждает соответствие ввозимой партии.
В документах указаны разные производители
Наименование завода в инвойсе, сертификате происхождения, сертификате ЕАЭС и техническом каталоге должно совпадать либо иметь документально подтверждаемую связь.
Таможенное оформление с компанией «ЛАЗУРИТ»
Транспортно-логистическая компания «ЛАЗУРИТ» оказывает комплексные услуги по импорту грузовых шин из Китая и Вьетнама.
В сопровождение поставки могут входить:
- проверка китайского или вьетнамского завода;
- подбор кода ТН ВЭД;
- проверка индекса нагрузки;
- анализ антидемпинговой меры;
- определение ставки конкретного производителя;
- проверка сертификата ЕАЭС;
- организация сертификации;
- проверка сертификата происхождения формы EAV;
- расчёт пошлины, НДС и полной себестоимости;
- оплата иностранному поставщику;
- контейнерная и мультимодальная перевозка;
- таможенное оформление;
- доставка до склада покупателя.
Специалисты «ЛАЗУРИТ» проверяют документы до отгрузки продукции. Это позволяет заранее определить, будет ли применяться пошлина 0%, потребуется ли антидемпинговый платёж и можно ли использовать имеющийся сертификат соответствия.
Почему импорт шин из Вьетнама может быть выгоднее
При подтверждённом вьетнамском происхождении ставка ввозной пошлины составляет 0%, а антидемпинговая мера, установленная в отношении китайских шин, не применяется.
Для импортёра это может означать существенное снижение таможенных платежей. Однако выгода сохраняется только при реальном производстве товара во Вьетнаме и правильном оформлении сертификата формы EAV.
Перед заключением контракта необходимо сравнить:
- заводскую стоимость шин;
- транспортные расходы;
- сроки производства;
- расходы на сертификацию;
- пошлину;
- НДС;
- антидемпинговую нагрузку;
- стоимость доставки до склада в России.
В некоторых случаях более высокая закупочная цена вьетнамской шины компенсируется нулевой пошлиной и отсутствием антидемпингового платежа.
Заключение
Таможенное оформление грузовых шин из Китая и Вьетнама имеет существенные различия.
Для китайских шин применяется ввозная пошлина 10%, а на отдельные виды продукции дополнительно начисляется антидемпинговая пошлина от 14,79% до 35,35%. Для грузовых шин, произведённых во Вьетнаме, ставка ввозной пошлины составляет 0% при соблюдении правил происхождения и наличии сертификата формы EAV. НДС при импорте в обоих случаях составляет 22%.
Отдельного внимания требует сертификация. Возможность применения уже действующего сертификата ЕАЭС должна проверяться с учётом области его действия, актуальной редакции постановления № 353 и даты подачи таможенной декларации.
Компания «ЛАЗУРИТ» помогает заранее проверить код ТН ВЭД, производителя, происхождение товара, антидемпинговую ставку и сертификационные документы, а затем организует перевозку и официальное таможенное оформление грузовых шин из Китая и Вьетнама под ключ.
